Налоги в Австралии
Premiumtour71.ru

Туристический портал

Налоги в Австралии

Налоговые и бухгалтерские требования для бизнеса в Австралии

Если вы хотите открыть бизнес в Австралии, то важно изучить её налоговую систему и бухгалтерские требования. Не все налоги повлияют на ваш бизнес. Вы обязательно должны ознакомиться с подоходным налогом, НДС, налогом на заработную плату, земельным налогом, а также с таможенными и гербовыми сборами.

Австралия является единственной крупной развитой экономикой, которая ни разу не сталкивалась с экономической рецессией с 1992 по 2018 год.

Номинальный ВВП на душу населения в Австралии в июне 2019 года достиг 55 305, 837 USD, в то время как в июне 2018 года эта цифра составляла 57 879,639 USD. Несмотря на определённый спад в экономике, в 2019 году экономический рост Австралии всё же продолжается.

Австралия имеет непревзойденные связи со многими развитыми странами мира, благодаря соглашениям о свободной торговле. Такие соглашения делают австралийский импортно-экспортный рынок одним из самых привлекательных для иностранных инвесторов и бизнеса.

Знание бухгалтерских требований и налогового законодательства Австралии не только сделает Вас законопослушным бизнесменом, но и позволит уверенно вести бизнес в стране. Давайте подробнее рассмотрим, какие налоги должен оплачивать Ваш бизнес.

Налоговые требования Австралии для юридических лиц

Согласно австралийским законам, компания является налоговым резидентом в Австралии, если она зарегистрирована в стране. Также компания считается налоговым резидентом, если она:

  • Ведет бизнес в Австралии или
  • Управляется из Австралии, или
  • Контролируется в Австралии, или
  • Контролируется акционерами, имеющими решающее права голоса, которые проживают в стране.

Австралийские компании-резиденты облагаются подоходным налогом на доход по всему миру. В то же время компании-нерезиденты облагаются австралийским налогом на доход, полученным из австралийских источников.

Между тем, если компания является резидентом страны, с которой Австралия заключила соглашение «Об избежании двойного налогообложения» (DTA), право Австралии на налогообложение прибыли от бизнеса, как правило, ограничивается прибылью, относящейся к постоянному представительству в Австралии.

Государства, с которыми Австралия имеет соглашения «Во избежание двойного налогообложения»:

  • Аргентина, Финляндия, Кирибати, Филиппины, Шри-Ланка, Австрия, Франция, Бельгия, Корея, Польша, Греция, Швеция, Бельгия, Германия, Малайзия, Румыния, Швейцария, Канада, Венгрия, Мальта, Россия, Тайвань, Турция, Тайбэй, Чили, Индия, Мексика, Сингапур, Таиланд, Китай, Индонезия, Нидерланды, Словакия, Индия, Чехия, Ирландия, Новая Зеландия, Южная Африка, Великобритания, Дания, Италия, Норвегия, США, Фиджи, Япония, Папуа — Новая Гвинея, Испания, Вьетнам и Перу.

Во всех штатах и ​​территориях Австралии к компаниям применяются одинаковые стандарты отчетности. Предприятия, работающие в Австралии, обязаны подать «Заявление о деловой активности» (BAS) в Австралийское Налоговое Управление (ATO), чтобы произвести платежи и сообщить о своих налоговых обязательствах.

Корпоративный налог в Австралии

Для компаний, совокупный оборот которых составляет до 50 млн. AUD (34, 41 млн. американских долларов), облагаются корпоративным налогом на доход по ставке 27,5%. Компании с оборотом более 50 млн. AUD оплачивают налог на прибыль по ставке 30%.

Компания должна подавать налоговую декларацию каждый год, даже если она регистрирует убыток или не соответствует установленному налоговому порогу.

Что касается терминов подачи налоговых деклараций, то компании, имеющие оборот менее 10 млн. австралийских долларов, должны подать годовую налоговую декларацию до 28 февраля, после окончания годового налогового периода.

Если оборот компании составляет более 10 млн. AUD, то крайний срок подачи налоговой декларации – 15 января.

Штрафные санкции в Австралии за несвоевременную подачу налоговой декларации

Юридические лица в Австралии должны своевременно подавать финансовые отчёты, и тем более годовую налоговую декларацию о доходах. В случае нарушения терминов подачи финансовых документов, компания может быть оштрафована или получит судебный иск от государства.

Также штраф может быть наложен на компанию: за подачу неправдивых данных или спорных (сомнительных) данных; за неуплату налогов согласно налоговому закону и за невыполнение других налоговых обязательств.

В случае наложения штрафа на компанию, администрация Налогового Управления присылает уведомление, в котором указывается причина штрафа и сумма к оплате. Назначенный штраф компания должна оплатить в течение 14 дней после получения штрафного уведомления.

Минимальный размер штрафа устанавливается государством, и включает в себя «штрафную единицу», охватывающую 28-дневный период.

В настоящее время в Австралии минимальная штрафная единица составляет 210 USD (размер установлен 1.07.2017). Максимальные штрафные санкции к компаниям могут применяться в пятикратном размере. Так, например:

  • К компаниям (среднего бизнеса) с оборотом от 1 млн.USD до 20 млн.USD – будет применён двукратный размер штрафа (420USD).
  • К компаниям (крупного бизнеса) с оборотом 20 млн. долларов США и более – применяется пятикратный штраф (1 050USD).
  • К транснациональной компании, штаб-квартира которой находится в Австралии и её оборот составляет миллиард долларов или более, применяется базовая штрафная единица, умноженная на 500. То есть максимальный штраф может достигать 105 000USD.

Как правило, компании в Австралии могут перенести свои налоговые убытки на неопределенный срок. При этом эти убытки могут быть учтены, как в счёт дохода, так и в счёт прироста капитала. Что касается капитальных убытков, то они могут зачтены только в доход прироста капитала.

В случае переноса налоговых убытков, компания должна хранить налоговую отчётность не менее пяти лет. Если налоговые убытки переносятся на более поздний срок, то финансовая отчётность по уплате налогов должна храниться дольше.

Учитывая сложность налоговой системы Австралии, компании необходимо нанять квалифицированного бухгалтера, чтобы избежать ошибок в отчётах, которые могут привести к серьёзным штрафным санкциям.

НДС в Австралии

Австралийский НДС (GST), называемый налогом на товары и услуги, установлен правительством страны, и относится к основной категории налогов. Этот налог распространяется на бо́льшую часть продаваемых товаров и услуг, которые импортируются в Австралию. В настоящее время ставка GST составляет 10%. В то же время товары, экспортируемые из Австралии, под налогообложение GST не попадают.

Требования к компаниям по регистрации и оплате НДС в Австралии

Компании, которые занимаются торговлей и предоставлением услуг в Австралии, должны зарегистрироваться в Налоговом Управлении в качестве плательщика GST, если данные категории товаров и услуг подлежат уплате GST.

В первую очередь должны зарегистрироваться предприятия, попадающие в следующие категории:

  1. Компании с годовым оборотом 75 000USD и более.
  2. Некоммерческие предприятия с оборотом 150 000USD в год или более.
  3. Компании, являющиеся владельцами транспортных служб такси, независимо от объёмов годового оборота или валового дохода (с учётом вычета GST).
  4. Транспортные компании, желающие получать налоговые льготы на топливо.

Компании, относящиеся к одной из вышеуказанных категорий, должны ежегодно подавать финансовые отчёты об уплате GST. Для регистрации в Налоговом Управлении в качестве плательщика GST, корпорации должны предоставить свой бизнес-номер ABN, и в течение 21 дня зарегистрироваться.

После регистрации плательщики GST к стоимости своих товаров и услуг должны прибавить добавочную стоимость с коэффициентом 1,1. Таким образом в товарах и услугах будет учтён размер GST, который придётся оплачивать компании.

Компании, имеющие в Австралии оборот до 20 млн. долларов США, подают финансовые отчёты об уплате GST – один раз в квартал. Если оборот составляет 20 млн. USD и более, то компания должна ежемесячно отчитываться об уплате GST.

Налог на заработную плату в Австралии для юридических лиц

Налог на заработную плату является одним из видов государственного налога. В отличие от корпоративного налога и НДС, которые взимаются на федеральном уровне, налог на зарплату регулируется отдельными штатами и территориями Австралии на местном уровне.

Размеры ставок налога на заработную плату рассчитываются исходя из размера, выплаченной компанией годовой зарплаты работнику, и зависят также от места (района) регистрации компании. Так, например, в налоговом 2019-2020 году в Австралии установлены следующие налоговые ставки на зарплату:

  • Штат Тасмания (Tasmania) – средняя ставка GST составляет 4%. В случае выплаты годовой зарплаты более 2 млн. USD, компания оплачивает налог по ставке 6,1%.
  • Штат Квинсленд (Queensland) – ставка 4,75%. При выплатах годовой зарплаты компанией в размере до 6,5 млн. USD, и 4,95%, если годовая зарплата превышает 6,5 млн. USD.
  • Штат Виктория (Victoria) – ставка налога 4,85%, при этом местные (региональные) работодатели оплачивают налог в размере 2,425%.
  • Австралийская Столичная Территория (Australian Capital Territory) – налоговая ставка 6,85%.
  • Северная Территория (Northern Territory) – 5,5%.
  • ШтатНовыйЮжныйУэльс (New South Wales) – 5,45%.
  • Штат Южная Австралия (South Australia) – от 0% до 4,95%, в зависимости от объёма выплат годовых зарплат в год.
  • Штат Западная Австралия (Western Australia) – максимально 6,5% (ставка зависит от размеров выплаченной зарплаты).

Также австралийские корпорации должны вносить в Фонд Социального Страхования (по безработице) страховой налог по ставке 9,5%, исходя от выплачиваемой суммы годовой зарплаты работника.

Также, если компания предоставляет наёмным работникам дополнительные льготы, то взимается налог в размере 46%, взимаемый с общего выплаченного объёма льгот. Более подробно о затратах компаний в случае найма персонала можно прочитать здесь.

Другие налоги для компаний в Австралии

Помимо уже перечисленных налогов, компании в Австралии могут выплачивать и другие виды налогов, затраты на которые зависят от её форм деятельности и бизнес-направленности.

К дополнительным налогам стоит отнести следующие виды налогов.:

  • Налог на дивиденды в Австралии.В большинстве случаев размеры корпоративных дивидендов, выплачиваемых бизнес-партнёрам или акционерам по акциям, включаются в общий подоходный налог компании. Также в качестве дивидендов государством рассматриваются: некоторые корпоративные платежи, целевые займы и возмещённые долги.

Между тем дивиденды, выплачиваемые дочерними компаниями, в пользу австралийской или иностранной материнской компании, относящихся к одной консолидированной бизнес-группе, при условии своевременной оплаты корпоративного налога на прибыль, налогом не облагаются.

  • Процентные выплаты Процентные выплаты австралийских компаний в адрес иностранных компаний облагаются налогом по ставке 10%.
  • Налог на землю Если у компании находится в собственности земля, то необходимо будет заплатить годовой земельный налог, независимо от того, получен ли доход от собственности или нет. Каждый штат или австралийская территория применяют свои местные налоговые ставки.
  • Гербовый сбор – максимальная ставка 7%.
  • Импортная пошлина – максимальная ставка 5%.
  • Налог на передачу недвижимостиот 4% до 7%.
Читать еще:  Дивноморское где это находится?

Иностранные инвесторы, работающие в Австралии должны хорошо разбираться в принципах формирования подоходного налога и других налогов. Также нужно грамотно распределять налогооблагаемую прибыль компании между австралийскими предприятиями и акционерами.

Австралия: налоги в 2020 году

Во многих развитых странах, куда входит и Австралия, налоги довольно высокие. Однако этот недостаток сглаживает достойный уровень доходов жителей. Кроме того, на 2020 год в стране запланирована структурная реформа экономики: принимаются экономические, политические и административные меры, дорабатывается налоговая система.

Трудовые ресурсы и уровни налогообложения

Население Австралии составляет 21 миллион человек, четверть из них — иностранные рабочие, с которых, как и с местных, взимаются подоходные отчисления в бюджет. Острая нехватка кадров связана с большой территорией страны (Австралия занимает девятое место по площади в мире) и небольшим числом жителей, основная часть которых проживает в больших городах, оставляя земли материка незаселенными.

Ведущие позиции в экономике — это сельское хозяйство, автомобильная, нефтяная и газовая промышленность. Также развито животноводство, добыча цветных металлов и туризм.

В Австралии средняя зарплата выше, чем в других западных и европейских странах. И часть доходов идёт на отчисления в федеральный бюджет.

Размер налога зависит от уровня заработной платы

Налоговая система в Австралии состоит из трех уровней:

  1. Федеральные, подлежащие взиманию на всей ее территории.
  2. Налоги общин или местные.
  3. Региональные, подразумевающие обязательные платежи в бюджет соответствующего субъекта.

Налоги платят в Австралии каждый, кто получает доход. Исключение — люди, которые зарабатывают ниже установленного в стране минимума. Основной федеральный налог — подоходный, взимаемый с юридических и физических лиц. При этом подоходный налог с компаний высчитывается исходя из полученной прибыли за отчетный период.

Какие категории плательщиков существуют

Если физические лица, то есть простые работники, платят подоходный налог в соответствии с установленной квотой, то налог для фирм делят на несколько категорий:

  • Малый бизнес, с доходом менее одного миллиона в год. Количество работников здесь не учитывается.
  • Средний бизнес, где ежегодный доход от 1 до 100 миллионов долларов.
  • Корпорации, с ежегодным оборотом от 100 миллионов долларов. В стране их насчитывается около 1 тысячи.

Для каждой категории плательщиков предусмотрены разные системы послабления. К примеру, для малого бизнеса есть режим, направленный на снижение налоговой нагрузки.

Налог с зарплаты фиксированный. При этом ставка подоходного налога для резидентов Австралии с 1 июня 2020 года должна снизиться, в соответствии с проводимой в стране реформой экономики.

Какой медицинский налог в 2020 году

Сборы на медицинскую помощь тоже отличаются. Для большинства владельцев австралийского паспорта этот показатель составляет 1,5% от общего дохода. Больше платят пенсионеры и те, чья зарплата значительно выше установленного минимума, а также родители новорождённых детей.

За медицину платят даже пенсионеры

Австралия — налоги на недвижимость

Налоги на земельные участки, здания, сооружения, жилые и нежилые помещения устанавливаются местными органами самоуправления штатов. Размер отчислений здесь не имеет фиксированной ставки, и зависит от вида недвижимости:

  • Жилые помещения — около 0,35%.
  • Коммерческие здания и сооружения — от 1%.
  • Сельскохозяйственные объекты — 0,2%.

В некоторых штатах местное самоуправление практикует сбор за «качество» земельного участка, на котором стоит недвижимое имущество. Также существуют следующие категории налогов: на прирост капитала, товары и услуги, наследство, роялти, товары и услуги.

За хороший участок придется платить

Как стать налогоплательщиком в Австралии в 2020 году

После приезда в Австралию необходимо заполнить заявление на получение регистрационного номера налогоплательщика — Tax file number (TFN). Это можно сделать на сайте правительства Австралии. В течение недели соответствующий номер будет прислан на указанную электронную почту. Получение регистрационного номера понадобится, если вы планируете пополнить счёт в местном банке или устроиться на работу.

Налоги в Австралии

Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.

Общая информация

Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.

Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.

На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.

Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.

На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс. долл. США соответственно.

Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.

Если человек получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.

«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.

С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.

Как получить налоговый номер

По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.

Подать заявку в режиме онлайн

Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.

При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.

Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.

Сбор подоходного сбора

Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель. При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога. Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.

Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.

Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог. Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.

Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.

Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.

Остальные ставки сегодня выглядят так:

  1. Ставка корпоративного налога — 30 процентов.
  2. Налог с продаж — 10 процентов.
  3. Ставка соцстрахования — 10,25 процента.
  4. Ставка соцстрахования для предприятий — 9,00-9,25 процента.
  5. Ставка для физических лиц — 1,5-2,00 процента.

Вернуться к оглавлению

Иные налоги

К иным австралийским сборам следует отнести:

  • медицинский;
  • сборы на обслуживание;
  • платеж на недвижимое имущество.

Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.

Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.

Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

Но если индивидуальная прибыль становится больше порогового значения, то человек не имеет права на снижение ставки медицинского дохода. Это основывается на значении совокупной прибыли семьи налогоплательщика.

Семейная пара, имеющая одного ребенка, обязана платить медицинский сбор в сумме 2,6 процента. Для всех детей рожденных впоследствии, к данной цене может быть прибавлено 1500 долл. США.

Корпоративная сумма может рассчитываться по одной фиксированной ставке, которая составляет 30 процентов. При этом установление еще одного корпоративного платежа не предусмотрено.

«Зеркалом» платежа на добавочную стоимость является налог на обслуживание и продажу продуктов и товаров.

Размер, регламентированный федеральными властями, составляет 10 процентов.

От уплаты GST освобождается огромное количество социальных услуг. Иногда производители имеют право на возвращение GST. Сборы на недвижимое имущество установлены местными австралийскими органами самоуправления.

Налогообложение касается следующих видов недвижимого имущества:

  1. Для предприятия.
  2. Для производства.
  3. Для проживания.

Сумма сбора зависит от вида недвижимого помещения. Для жилья размер сбора составляет 0,36 процента. Для коммерческой недвижимости размер сбора составляет 1 процент. Для недвижимого имущества, предназначенного под сельское хозяйство, размер сбора составляет 0,2 процента.

В некоторых австралийских штатах осуществляется сбор за качество земли, на которой находится объект недвижимости.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Сумма сбора на одно заявление, по некоторым данным, варьируется от 500 до 1,5 тыс. долл. США.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.
Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Читать еще:  Обучение в Китае для русских

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Напоследок

Статистика утверждает, что австралийский налогоплательщик, работающий по 7-8 часов в день, за 12 месяцев обязуется выплачивать около 14,6 тыс. австралийских долларов в качестве налоговых платежей.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.
Открывая бизнес в Австралии, нужно быть готовым к уплате всех налогов, предусмотренных законодательством этой страны.

Как мы платим налоги в Австралии

Свежая редакция 06/09/2017

Налоги в Австралии- обширная тема, трудно охватить в одной статье. Налоговое законодательство очень запутанное и с множеством нюансов. Я здесь напишу о подоходных налогах.

Зарплаты и налоги.

Зарплаты в Австралии привыкли выражать в сумме за год. В России, насколько я помню, мы оперировали суммой за месяц.

Здесь, при устройстве на работу, обычно озвучивают годовую зарплату.

Озвучивается практически всегда –зарплата до налогов. Поэтому, те удачливые люди, которые заимели визу, а потом и работу, обычно озадачиваются вопросом, сколько они будут платить налогов.

Есть, конечно в Интернете калькулятор, который сосчитает налоги, но для примера несколько зарплат и налогов по шкале 2017 года:

Доход Налог Процент налога (примерно) Зарплата на руки после налогов
$ 18,200.00 $ 0 0% 18,200
$ 30,000.00 $ 2,397 8% 27,603
$ 40,000.00 $ 4,947 12% 35,053
$ 50,000.00 $ 8,547 17% 41,453
$ 60,000.00 $ 12,147 20% 47,853
$ 70,000.00 $ 15,697 22% 54,303
$ 80,000.00 $ 19,147 24% 60,853
$ 90,000.00 $ 22,732 26% 67,268
$ 100,000.00 $ 26,632 27% 73,368
$ 150,000.00 $ 46,132 31% 103,868
$ 180,000.00 $ 57,832 32% 122,168
$ 200,000.00 $ 67,632 34% 132,368

Совершенно очевидно, что шкала скользящая и чем больше зарплата, тем выше процент налогов.

Этот примерный расчет включает налог на доход и налог, который называется Medicare Levi . Это налог, который идет на финансирование медицинской помощи в Австралии и составляет 2% . В расчеты так же включена налоговая льгота, которая называется — low income tax offset .

Получение налогового номера.

После приезда в Австралию очень полезно сразу же заполнить заявление на получение налогового номера. Налоговый номер называется – Tax file number. Можно попробовать заполнить в Интернете.

Инструкции как заполнять, что отправлять и куда подробно написаны здесь — Applying for TFN

Примерно через три-пять дней они пришлют номер на указанный вами адрес.

Почему нужно сразу сделать? Ну, например, для банка. Если мы привезли с собой деньги и положили их в банк, на сберегательный счет и банку не предоставили этот налоговый номер, то с процента, который они начисляют на сбережения, банк удержит налог 48,5%. Не то, что это страшно, эти удержания можно вернуть в конце финансового года, но в-общем, в чем проблема дать им налоговый номер?

Заполнение tax file number declaration ( при приеме на работу).

При устройстве на работу налоговый номер обязателен. Он нужен для заполнения TFN declaration. Эта декларация обязательна для устройства на работу. Здесь она выложена: Tax file number Declaration.

Заполнить ее очень просто. Вопрос номер 6- тип работы, будет обязательно обсуждаться при приеме на работу, так что вы будете знать, где поставить тик.

Вопрос 7- являетесь ли вы резидентом для целей налоговой. На этот вопрос нужно ответить да, так как он не имеет отношения к визам и статусу постоянного резидента. Просто, если вы собираетесь жить и работать в Австралии более полугода, то пишите – да.

Вопрос 8- Do you want to claim the tax-free threshold from this payer? –Хотите ли вы воспользоваться освобождением от налогов на первые 18200 долларов, которые вам заплатят?

Криминала не будет, если при приеме на все работы напишите да, но в этом случае с вас будут удерживать меньше налогов, чем положено и скорее всего в конце года налоги придется доплатить. А налог в конце года — лишний стресс, которого лучше избегать.

Как организован сбор подоходных налогов в Австралии

Налоги в Австралии собирают следующим образом: при устройстве на работу с каждой зарплаты с него удерживаются налоги, выдают зарплату после налогов.

А работодатель уже отвечает за то, чтобы отправить удержанные налоги в налоговую.

В конце налогового года всем работникам выдается такой документ, который называется Payment Summary. В нем написано, сколько зарплаты начислено, сколько налогов удержано. Для большинства граждан, зарплата -это единственный вид дохода.

Но есть и такие, у кого есть и другие доходы –например от сдачи в аренду недвижимости, проценты начисленные на сберегательный счет в банке, социальная помощь, полученная от государства, дивиденды или доход полученный от собственного небольшого бизнеса.

Налоговый год начинается 1 июля и заканчивается 30 июня. После окончания года, но до 31 октября граждане, которые получали зарплату, с которой удерживали налоги или–получили доход выше 18,000 долларов за год-должны подать отчет о налогах.

Некоторым людям не нужно подавать декларацию о доходах. Чаще всего- неработающим людям не нужно подавать отчет, просто уведомить налоговый офис о том, что они не должны подавать отчет. Как определить — нужно ли подавать отчет и как уведомить АТО я написала здесь: Нужно ли подавать отчет о доходах?

Большинство людей получают возврат налогов после окончания финансового года, и, в основном, потому, что в течении года с них удерживают чуть больше, чем нужно.

Что происходит во время составления этого отчета: суммируются все доходы, из них вычитаются все расходы, которые нужны были, чтобы заработать эти доходы. То, что получилось – называется налогооблагаемый доход. Затем вычисляется, сколько налогов требуется заплатить на эту сумму. Потом смотрят сколько налогов уже удержано, и , если удержано больше, чем нужно, то налоги возвращают. Возврат налога называется tax refund.

Зачем нужен налоговый бухгалтер.

Чтобы правильно применить все налоговые льготы и скидки. Есть масса нюансов. То, что я написала- очень упрощенная схема, чтобы понять процесс. 70% австралийцев обращаются к налоговому бухгалтеру, чтобы вернуть налоги. И не спроста. Налоговое законодательство очень обширное и запутанное. Я работаю налоговым бухгалтером и видела множество раз, как возврат налога увеличивается иногда в три раза, после того, как применить все налоговые льготы и виды списаний, о которых клиенты не имеют представления. В 90% случаев я в состоянии вернуть значительно больше налогов, по сравнению с тем, когда человек составляет себе декларацию сам.

Расходы, связанные с работой

Расходы, связанные с работой уменьшают налоговую базу и снижают налоги. Как узнать, какие расходы можно включать? В Интернете существую множество списков таких расходов, сгруппированным по профессиям. Вот например один из них: what deductions can you claim?

Если общая сумма расходов меньше, чем 300 долларов, то не нужно хранить чеки, подтверждающие эти расходы, а если расходы больше, то хранить надо. В течении 5 лет.

Заполнение налогового отчета.

Самостоятельно заполнить декларацию о доходах ( tax return) можно в бумажной форме или в интернете на сайте налогового офиса.

Бумажную форму можно распечатать из Интернета:

Кроме того существует путь подачи отчета самостоятельно — online. Это программа MyTAx разработанная налоговым офисом. Информация о том, как это сделать здесь: Lodge online. Вполне возможно это сделать online даже если это ваш первый отчет в Австралии: Lodging your first tax return.

Другие виды налогов.

Кроме подоходного налога есть еще много видов других налогов ( gst, capital gain tax, fringe benefit tax, etc). Не пугайтесь — преобладающее большинство людей платит только подоходный налог.

И как без этого: вышеизложенная информация общего характера и не описывает все возможные варианты.

Налоговые законы в Австралии достаточно сложные и примеры, которые я привела – это только примеры общего характера. Я советую получить совет для своей индивидуальной ситуации.

Дополнительная информация:

Я написала много о переезде и жизни в Австралии. Ответы на множество вопросов есть в рубриках:

Налоговые и бухгалтерские требования для бизнеса в Австралии

Если вы хотите открыть бизнес в Австралии, то важно изучить её налоговую систему и бухгалтерские требования. Не все налоги повлияют на ваш бизнес. Вы обязательно должны ознакомиться с подоходным налогом, НДС, налогом на заработную плату, земельным налогом, а также с таможенными и гербовыми сборами.

Австралия является единственной крупной развитой экономикой, которая ни разу не сталкивалась с экономической рецессией с 1992 по 2018 год.

Номинальный ВВП на душу населения в Австралии в июне 2019 года достиг 55 305, 837 USD, в то время как в июне 2018 года эта цифра составляла 57 879,639 USD. Несмотря на определённый спад в экономике, в 2019 году экономический рост Австралии всё же продолжается.

Читать еще:  Дворец Кенбоккун в Сеуле как добраться?

Австралия имеет непревзойденные связи со многими развитыми странами мира, благодаря соглашениям о свободной торговле. Такие соглашения делают австралийский импортно-экспортный рынок одним из самых привлекательных для иностранных инвесторов и бизнеса.

Знание бухгалтерских требований и налогового законодательства Австралии не только сделает Вас законопослушным бизнесменом, но и позволит уверенно вести бизнес в стране. Давайте подробнее рассмотрим, какие налоги должен оплачивать Ваш бизнес.

Налоговые требования Австралии для юридических лиц

Согласно австралийским законам, компания является налоговым резидентом в Австралии, если она зарегистрирована в стране. Также компания считается налоговым резидентом, если она:

  • Ведет бизнес в Австралии или
  • Управляется из Австралии, или
  • Контролируется в Австралии, или
  • Контролируется акционерами, имеющими решающее права голоса, которые проживают в стране.

Австралийские компании-резиденты облагаются подоходным налогом на доход по всему миру. В то же время компании-нерезиденты облагаются австралийским налогом на доход, полученным из австралийских источников.

Между тем, если компания является резидентом страны, с которой Австралия заключила соглашение «Об избежании двойного налогообложения» (DTA), право Австралии на налогообложение прибыли от бизнеса, как правило, ограничивается прибылью, относящейся к постоянному представительству в Австралии.

Государства, с которыми Австралия имеет соглашения «Во избежание двойного налогообложения»:

  • Аргентина, Финляндия, Кирибати, Филиппины, Шри-Ланка, Австрия, Франция, Бельгия, Корея, Польша, Греция, Швеция, Бельгия, Германия, Малайзия, Румыния, Швейцария, Канада, Венгрия, Мальта, Россия, Тайвань, Турция, Тайбэй, Чили, Индия, Мексика, Сингапур, Таиланд, Китай, Индонезия, Нидерланды, Словакия, Индия, Чехия, Ирландия, Новая Зеландия, Южная Африка, Великобритания, Дания, Италия, Норвегия, США, Фиджи, Япония, Папуа — Новая Гвинея, Испания, Вьетнам и Перу.

Во всех штатах и ​​территориях Австралии к компаниям применяются одинаковые стандарты отчетности. Предприятия, работающие в Австралии, обязаны подать «Заявление о деловой активности» (BAS) в Австралийское Налоговое Управление (ATO), чтобы произвести платежи и сообщить о своих налоговых обязательствах.

Корпоративный налог в Австралии

Для компаний, совокупный оборот которых составляет до 50 млн. AUD (34, 41 млн. американских долларов), облагаются корпоративным налогом на доход по ставке 27,5%. Компании с оборотом более 50 млн. AUD оплачивают налог на прибыль по ставке 30%.

Компания должна подавать налоговую декларацию каждый год, даже если она регистрирует убыток или не соответствует установленному налоговому порогу.

Что касается терминов подачи налоговых деклараций, то компании, имеющие оборот менее 10 млн. австралийских долларов, должны подать годовую налоговую декларацию до 28 февраля, после окончания годового налогового периода.

Если оборот компании составляет более 10 млн. AUD, то крайний срок подачи налоговой декларации – 15 января.

Штрафные санкции в Австралии за несвоевременную подачу налоговой декларации

Юридические лица в Австралии должны своевременно подавать финансовые отчёты, и тем более годовую налоговую декларацию о доходах. В случае нарушения терминов подачи финансовых документов, компания может быть оштрафована или получит судебный иск от государства.

Также штраф может быть наложен на компанию: за подачу неправдивых данных или спорных (сомнительных) данных; за неуплату налогов согласно налоговому закону и за невыполнение других налоговых обязательств.

В случае наложения штрафа на компанию, администрация Налогового Управления присылает уведомление, в котором указывается причина штрафа и сумма к оплате. Назначенный штраф компания должна оплатить в течение 14 дней после получения штрафного уведомления.

Минимальный размер штрафа устанавливается государством, и включает в себя «штрафную единицу», охватывающую 28-дневный период.

В настоящее время в Австралии минимальная штрафная единица составляет 210 USD (размер установлен 1.07.2017). Максимальные штрафные санкции к компаниям могут применяться в пятикратном размере. Так, например:

  • К компаниям (среднего бизнеса) с оборотом от 1 млн.USD до 20 млн.USD – будет применён двукратный размер штрафа (420USD).
  • К компаниям (крупного бизнеса) с оборотом 20 млн. долларов США и более – применяется пятикратный штраф (1 050USD).
  • К транснациональной компании, штаб-квартира которой находится в Австралии и её оборот составляет миллиард долларов или более, применяется базовая штрафная единица, умноженная на 500. То есть максимальный штраф может достигать 105 000USD.

Как правило, компании в Австралии могут перенести свои налоговые убытки на неопределенный срок. При этом эти убытки могут быть учтены, как в счёт дохода, так и в счёт прироста капитала. Что касается капитальных убытков, то они могут зачтены только в доход прироста капитала.

В случае переноса налоговых убытков, компания должна хранить налоговую отчётность не менее пяти лет. Если налоговые убытки переносятся на более поздний срок, то финансовая отчётность по уплате налогов должна храниться дольше.

Учитывая сложность налоговой системы Австралии, компании необходимо нанять квалифицированного бухгалтера, чтобы избежать ошибок в отчётах, которые могут привести к серьёзным штрафным санкциям.

НДС в Австралии

Австралийский НДС (GST), называемый налогом на товары и услуги, установлен правительством страны, и относится к основной категории налогов. Этот налог распространяется на бо́льшую часть продаваемых товаров и услуг, которые импортируются в Австралию. В настоящее время ставка GST составляет 10%. В то же время товары, экспортируемые из Австралии, под налогообложение GST не попадают.

Требования к компаниям по регистрации и оплате НДС в Австралии

Компании, которые занимаются торговлей и предоставлением услуг в Австралии, должны зарегистрироваться в Налоговом Управлении в качестве плательщика GST, если данные категории товаров и услуг подлежат уплате GST.

В первую очередь должны зарегистрироваться предприятия, попадающие в следующие категории:

  1. Компании с годовым оборотом 75 000USD и более.
  2. Некоммерческие предприятия с оборотом 150 000USD в год или более.
  3. Компании, являющиеся владельцами транспортных служб такси, независимо от объёмов годового оборота или валового дохода (с учётом вычета GST).
  4. Транспортные компании, желающие получать налоговые льготы на топливо.

Компании, относящиеся к одной из вышеуказанных категорий, должны ежегодно подавать финансовые отчёты об уплате GST. Для регистрации в Налоговом Управлении в качестве плательщика GST, корпорации должны предоставить свой бизнес-номер ABN, и в течение 21 дня зарегистрироваться.

После регистрации плательщики GST к стоимости своих товаров и услуг должны прибавить добавочную стоимость с коэффициентом 1,1. Таким образом в товарах и услугах будет учтён размер GST, который придётся оплачивать компании.

Компании, имеющие в Австралии оборот до 20 млн. долларов США, подают финансовые отчёты об уплате GST – один раз в квартал. Если оборот составляет 20 млн. USD и более, то компания должна ежемесячно отчитываться об уплате GST.

Налог на заработную плату в Австралии для юридических лиц

Налог на заработную плату является одним из видов государственного налога. В отличие от корпоративного налога и НДС, которые взимаются на федеральном уровне, налог на зарплату регулируется отдельными штатами и территориями Австралии на местном уровне.

Размеры ставок налога на заработную плату рассчитываются исходя из размера, выплаченной компанией годовой зарплаты работнику, и зависят также от места (района) регистрации компании. Так, например, в налоговом 2019-2020 году в Австралии установлены следующие налоговые ставки на зарплату:

  • Штат Тасмания (Tasmania) – средняя ставка GST составляет 4%. В случае выплаты годовой зарплаты более 2 млн. USD, компания оплачивает налог по ставке 6,1%.
  • Штат Квинсленд (Queensland) – ставка 4,75%. При выплатах годовой зарплаты компанией в размере до 6,5 млн. USD, и 4,95%, если годовая зарплата превышает 6,5 млн. USD.
  • Штат Виктория (Victoria) – ставка налога 4,85%, при этом местные (региональные) работодатели оплачивают налог в размере 2,425%.
  • Австралийская Столичная Территория (Australian Capital Territory) – налоговая ставка 6,85%.
  • Северная Территория (Northern Territory) – 5,5%.
  • ШтатНовыйЮжныйУэльс (New South Wales) – 5,45%.
  • Штат Южная Австралия (South Australia) – от 0% до 4,95%, в зависимости от объёма выплат годовых зарплат в год.
  • Штат Западная Австралия (Western Australia) – максимально 6,5% (ставка зависит от размеров выплаченной зарплаты).

Также австралийские корпорации должны вносить в Фонд Социального Страхования (по безработице) страховой налог по ставке 9,5%, исходя от выплачиваемой суммы годовой зарплаты работника.

Также, если компания предоставляет наёмным работникам дополнительные льготы, то взимается налог в размере 46%, взимаемый с общего выплаченного объёма льгот. Более подробно о затратах компаний в случае найма персонала можно прочитать здесь.

Другие налоги для компаний в Австралии

Помимо уже перечисленных налогов, компании в Австралии могут выплачивать и другие виды налогов, затраты на которые зависят от её форм деятельности и бизнес-направленности.

К дополнительным налогам стоит отнести следующие виды налогов.:

  • Налог на дивиденды в Австралии.В большинстве случаев размеры корпоративных дивидендов, выплачиваемых бизнес-партнёрам или акционерам по акциям, включаются в общий подоходный налог компании. Также в качестве дивидендов государством рассматриваются: некоторые корпоративные платежи, целевые займы и возмещённые долги.

Между тем дивиденды, выплачиваемые дочерними компаниями, в пользу австралийской или иностранной материнской компании, относящихся к одной консолидированной бизнес-группе, при условии своевременной оплаты корпоративного налога на прибыль, налогом не облагаются.

  • Процентные выплаты Процентные выплаты австралийских компаний в адрес иностранных компаний облагаются налогом по ставке 10%.
  • Налог на землю Если у компании находится в собственности земля, то необходимо будет заплатить годовой земельный налог, независимо от того, получен ли доход от собственности или нет. Каждый штат или австралийская территория применяют свои местные налоговые ставки.
  • Гербовый сбор – максимальная ставка 7%.
  • Импортная пошлина – максимальная ставка 5%.
  • Налог на передачу недвижимостиот 4% до 7%.

Иностранные инвесторы, работающие в Австралии должны хорошо разбираться в принципах формирования подоходного налога и других налогов. Также нужно грамотно распределять налогооблагаемую прибыль компании между австралийскими предприятиями и акционерами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector