Налоги в Черногории
Premiumtour71.ru

Туристический портал

Налоги в Черногории

Закон о налогообложении с доходов физических лиц в Черногории

Закон о налогах с доходов физических лиц распространяется, как на резидентов, так и на не резидентов, которые получают доход из источников, утвержденных этим законом.

Резидентом Черногории, согласно данному закону, считается физическое лицо, которое имеет на территории Черногории место проживания или Черногория является центром его деловых или жизненных интересов. Это физическое лицо проживает на территории Черногории более 183 дней в течении налогового года.

Налоги уплачиваются с доходов, которые получены резидентами, как на территории Черногории, так и за пределами Черногории.

Примечание от EVROPARTNER: я не знаю ни одного иностранца, который платил бы налоги с доходов, которые получены за пределами страны. А, таких иностранцев – большинство, так, как в Черногорию приезжает жить огромное количество фрилансеров. В настоящее время, доходы полученные за пределами Черногории не отслеживаются, и, ситуация вряд ли изменится в ближайшие 10-20 лет.

В отличие от резидентов, нерезиденты уплачивают налоги только с доходов, которые они получили на территории Черногории.

Согласно закону, НЕ подлежат налогообложению следующие доходы:

  1. Пособия по инвалидности;
  2. Пособия на детей;
  3. Социальные пособия и гуманитарная помощь;
  4. Финансовая помощь пострадавшим от стихийных бедствий;
  5. Страховое возмещение, полученное по медицинской страховке;
  6. Доходы, полученные в результате подарков или наследства;
  7. Установленные законом государственные награды;
  8. Пенсия;
  9. Доходы от азартных игр и игр с призовым фондом. Обратите внимание, это очень важный пункт. В Черногории живет очень много профессиональных игроков в покер, так, как эта страна – идеально им подходит. Так вот, согласно закону о налогах с доходов физических лиц, доходы с игр, в том числе и доходы с покера, в Черногории не облагаются налогом;
  10. Различные выплаты по страховкам (страхование жизни, имущества, вещей).

Помимо выше перечисленных пунктов, закон предусматривает еще 18 вариантов дохода, которые не облагаются налогом. Я решил их не переводить, так, как, они относятся к ситуациям, которые ни у кого из проживающих в Черногории иностранцев, не возникнут.

Теперь, поговорим о размере налога с доходов физических лиц:

  • Если полученный доход меньше 720 евро, то вы платите 9% налога;
  • С суммы дохода, которая превышает 720 евро, платится 11%.

Кстати, налог на доходы физических лиц в последние годы неоднократно снижался. Когда я приехал в Черногорию, в 2011 году, налог составлял 15% процентов. В последующие годы ставка налога два раза пересматривалась, и сейчас налог с суммы выше 720 евро составляет всего 11%, что по европейским меркам очень мало.

Налог платится, со всех доходов физических лиц, кроме тех доходов, которые освобождены от уплаты налогов (см. выше). В частности, налоги платятся с:

  1. Личных доходов (зарплата, премии, бонусы и т.д.);
  2. Самостоятельной деятельности (например, в ряде случаев, к этой деятельности можно отнести – работу адвоката);
  3. Доходы от недвижимости;
  4. Доходы с капитала.

В частности, нам с Вами интересно, что дивиденды, полученные в результате ведения коммерческой деятельности в Черногории, должны облагаться налогом, согласно этому закону. Иностранных фирм в Черногории очень много, среди них много «пустышек», открытых только для получения ВНЖ, но, есть и реально работающие, которые этот закон затрагивает самым непосредственным образом. Кстати, как открыть фирму в Черногории, посмотрите здесь.

Только не путайте налог на доход юридических лиц с налогом на доходы физических лиц. Это не одно и тоже. Если есть желание разобраться, сколько Вы будете платить налогов в Черногории, после открытия в стране фирмы, свяжитесь со мной, для консультации. Мои контакты опубликованы на этом сайте.

Таким образом, выводя дивиденды с Вашей Черногорской фирмы, Вы будете платить 9%, а с суммы, которая превышает 720 евро – 11%.

Из полученного дохода, можно сминусовать расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую сумму. Например, давайте рассмотрим, как это происходит на примере сдачи недвижимости.

Напомню, что законодательство Черногории предусматривает, что физическое лицо, может сдавать до 5 квартир (или 15 койка мест). Соответственно, если у Вас есть супруг / супруга, можно сдавать уже вдвое больше. Т.е., не всегда нужно открывать отель, чтобы сдавать недвижимость. Отель регистрируется только, если у Вас очень много недвижимости, которая выходит за озвученные мной параметры. Если недвижимость до 5 квартир * на каждого совершеннолетнего члена семьи, то, можно сдавать эту недвижимость, как физическое лицо. Это выгодно, так, как физическое лицо платит меньше налогов, чем фирма. Например, при сдаче недвижимости, как физическое лицо не возникает необходимости платить НДС.

Я надеюсь, преимущества сдачи недвижимости, как физическое лицо, понятны?

Какие расходы можно вычесть из дохода при сдаче недвижимости? Давайте рассмотрим:

  1. Из полученного дохода вычитается 50% выручки (т.е., половина остается Вам на покрытие расходов и налогом не облагается) при условии, что была уплачена боравишна такса (т.е. при условии, что Вы зарегистрировали туристов в полиции и они заплатили пошлину). Например, Вы имеете двухкомнатную квартиру, получили выручку за год 5000 евро, из этих денег половина налогом не облагается, а с оставшейся половины, т.е., с 2500 евро, Вы платите налог.
  2. Если у Вас есть договор с местным туристическим агентством, которые занимаются сдачей Вашей недвижимости, и с их помощью Вы сдаете недвижимость, как минимум, 60 дней в году, то, от уплаты налога освобождается 70% полученной выручки, т.е., платите налог только с оставшихся 30%.

Аналогично учитываются расходы при получении дохода от иного имущества (НЕ недвижимости), с той лишь разницей, что с от налога освобождается только 30%.

В целом, я считаю, что закон очень хороший, гораздо лучше аналогичных законов в других странах Европы. В Черногории беспрецедентно низкие налоги на доходы физических лиц. Кроме того, много видов дохода, которые в Черногории освобождены от налога. Например, в большинстве других стран, Вы заплатите налоги при получении наследства, а в Черногории, НЕТ. Друзья, с вопросами по иммиграции в Черногорию, обращайтесь ко мне. Я организую иммиграционные услуги уже 15 лет. Очень мало в мире русскоязычных, которые имеют больший опыт работы.

Налоги в Черногории: проценты и оплата

Основные данные

  1. Частные лица должны отдавать государству сумму в 9-15%.
  2. Юридические компании облагаются пошлиной по ставке 9%.
  3. Перевод средств от суммы прироста капитала – 9-15% в зависимости от суммы..
  4. Уровень НДС – 19%. Есть товары и услуги, которые облагаются по ставке 7%.
  5. Гербовый сбор отсутствует. Государственных пошлин нет.

Физические лица

Налогоплательщиками являются все местные жители и резиденты, которые получают доход на территории юрисдикции. Допускается отчисление пошлин со следующих типов заработка:

  1. Заработная плата или прибыль от ведения частной профессиональной деятельности.
  2. Сдача в аренду автомобиля, жилого имущества или иных форм собственности.
  3. Проценты и роялти, полученные от местных финансовых институтов или частных лиц.
  4. Прирост капитала любыми способами, разрешёнными на законодательном уровне.

Правительство государства не планирует увеличение налоговых ставок в несколько ближайших лет. Методика расчета также останется прежней:

  1. Все граждане и нерезиденты с ежемесячным доходом более 480 евро попадают под ставку обложения 15%.
  2. Частные лица, не достигшие данной планки заработка, могут перечислять только 9% от прибыли.

При расчете итоговой суммы, вносимой в декларацию, учитываются все обязательные расходы, что фактически снижает размер налоговой базы и делает Черногорию страной с привлекательной системой обложения.

Помимо вычета расходов некоторым категориям частных лиц предоставляются дополнительные льготы. Пониженная квота предоставляется студентам на стипендии, пенсионерам, социально незащищенным гражданам, при выигрыше в лото, казино или лотерее, а также при передаче наследства или дарении объектов.

Юридические лица

Ставка действует для всех организационно-правовых форм бизнеса. Резидентность предпринимателей также значения не имеет. В 2017 году уровень сборов снижен до 9%. Это привело к одновременному увеличению пошлин на прибыль от дивидендов – до 15%. В налогооблагаемую базу включены:

  1. Производство товаров при условии их последующей реализации.
  2. Прибыль от предоставления или рекламирования услуг.
  3. Средства, полученные от эксплуатации национальных ресурсов.
  4. Передача дивидендов (облагается у источника).

Налоговый год аналогичен календарному. Отчетность о прибыли подается в государственную инспекцию до 28 февраля года, следующего за периодом учета средств. При растрате дохода в личных целях налогообложение не отменяется. Освобождаются от сборов только те предприниматели, которые собираются инвестировать все полученные финансы в развитие собственного бизнеса. Для компаний, расположенных в регионах страны с плохо развитой инфраструктурой, предусмотрены скидки, позволяющие тратить больше средств на расширение и укрепление организаций. Все льготы действуют не дольше 3 лет после регистрации фирмы в качестве налогоплательщика.

Читать еще:  Правила ввоза животных в Россию

НДС в Черногории

Сбор распространяется на товары и услуги, произведенные или оказываемые в стране, а также на всю импортную продукцию. До 2013 года основная ставка составляла 17%, однако к 2017 была увеличена до 19%. Пониженные квоты применимы только к нескольким категориям товаров:

  1. Продукты питания, составляющие основу (мясо, хлеб, крупы, овощи).
  2. Медикаментозные препараты.
  3. Учебные материалы для школ и высших заведений образования.

Правительство тщательно отслеживает фирмы, укрывающие свои продажи. Ввиду этого, каждый покупатель обязан взять на кассе чек. Это не дает ему возможности обратиться в суд. Для туристов наличие чека также предполагает возврат части НДС. По аналогии с другими странами ЕС Черногория возвращает 13 из 19% налога.

Другие пошлины юрисдикции

  1. Налоги на оборот недвижимости в Черногории для иностранцев. Пошлина взимается с любого объекта и составляет всего 3%. Подобная лояльность проявляется как для нерезидентов, так и для граждан страны. Отчисление финансов производится покупателем.
  2. Туристический. Обязателен к взысканию со всех приезжих в случае приобретения ими второго жилья (первое находится в собственной юрисдикции иностранца). Если покупка происходит в любом городе Адриатики, которая относится к курортной зоне, а также подлежит последующей сдаче в наем, ставка составит 9%.
  3. Имущественный налог на недвижимость в Черногории для россиян. Оплачивается раз в год в размере не более 1% от ликвидной стоимости объекта. Пониженные квоты применяются для домов старого фонда, расположенных в отдалении от центральных городов. В отличие от местных жителей, чей сбор составляет около 20 центов за квадратный метр, иностранные владельцы оплачивают 50 центов.
  4. Транспортный. Каждый водитель машины или иного ТС ежегодно выплачивает пошлину. За автомобиль нужно отдать от 15 до 150 евро в зависимости от марки и объема двигателя, за мотоцикл – 10-200 евро при учете технических характеристик. Владельцы водного транспорта обязуются перечислять 5-400 евро в год, самолетов – 1000-5000 евро.

За несвоевременную оплату или подачу декларации грозит штраф. Уклонение от налогов карается административной, а в особых случаях – уголовной ответственностью. Уточните больше информации на сайте или звоните для проведения консультации по номеру телефона.

Налоговый рай: 10 самых популярных налогов в Черногории

Автор статьи сдал «Налоги Российской Федерации» в университете где-то с четвертого раза, но решил разобраться в налогах иностранного государства.

Оказалось, что налоговая система Черногории простая и понятная, и схожа с законодательствами других стран Европы. С одним важным отличием — здесь одни из самых низких в Европе налогов.

Содержание

Кто должен платить налоги в Черногории?

Во-первых, резиденты страны — то есть местные жители, которые большую часть года находятся на ее территории на законных основаниях: по учебным и рабочим визам, ВНЖ, ПМЖ и так далее. Ну и конечно, те, у кого есть гражданство Черногории.

Во-вторых, нерезиденты страны — то есть граждане других стран, которые также находятся на территории Черногории, но в туристических целях или получают какую-то прибыль. Например, вы купили и сдаете квартиру в Будве — значит, получаете прибыль и должны платить налоги.

Какие налоги нужно платить в Черногории?

1. НДС или налог на добавленную стоимость

Его платят производители и продавцы товаров и услуг, произведенных (импортированных) /оказанных на территории Черногории, если за товар/услугу была получена оплата от покупателя. Например, вы купили в магазине упаковку пршута или бутылка местного красного — супермаркет платит налог. И так далее.

Основная налоговая ставка — 21 %. За последнее время она повышалась дважды: с 19 % в 2018 году и с 17 % в 2013 году. Для основных продуктов питания, медикаментов, учебников действует пониженная ставка — 7%.

Кроме того, существуют разные правила. Например, предприниматели не платят НДС, пока выручка не достигнет 18 000 евро. Свои «налоговые схемы» у государства есть для туроператоров, посредников при обороте антиквариата и предметов искусства и других тематических компаний.

2. Подоходный налог с физических лиц

Его платит любое лицо (как гражданин, так и не гражданин страны с видом на жительство), получающий какую-либо прибыль на территории Черногории. К источникам прибыли относят:
личные доходы, имущество, капитал, увеличение капитала и так далее.

У подоходная налога в Черногории нет фиксированной ставки. Но есть прогрессивная шкала:

  • до 785 евро в месяц — вы не платите налог
  • от 785 евро до 2,6 тысяч евро в месяц — 15 % без каких-либо дополнительных выплат
  • от 2,6 евро до 4,5 евро в месяц — 19 % + 274 евро (фиксированная выплата)
  • от 4,5 евро в месяц — 23 % + 647 евро (фиксированная выплата)

По сути: ставка зависит от размеров вашего дохода и разницы между прибылью и расходами.

Подоходный налог не нужно платить за:

  • материальную помощь, которая оказывается вследствие уничтожения или повреждения имущества от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий
  • компенсации по медицинскому страхованию
  • доходы от подарков и наследства
  • доходы от лотерей, азартных игр и страхования
  • социальную и гуманитарную помощь
  • студенческие кредиты и стипендии
  • командировочные пособия, горячее питание, награды юбиляров
  • пенсии

Закон, которые регулирует подоходный налог, был принят и действует с января 2013 года.

Читайте также:

3. Налог на прибыль

Его платят все юридические лица, которые осуществляют коммерческую деятельность на территории страны и получают прибывал. Это может быть продажа любых товаров, которые произвели в Черногории, оказание услуг на территории страны, дивиденды, пользование природными ресурсами страны, страхование рисков и другие виды.

Стандартная ставка налога на прибыль ― 9%. Интересный факт: это одна из самых низких ставок в Европе. Также юридические лица платят дополнительные налоги:

  • на прибыль с доходов по процентам — 5 %
  • на доход от дивидендов ― 15%

Чтобы заплатить налог на прибыль или доход с дивидендов, нужно самостоятельно подавать налоговую декларацию. Для этого есть дедлайн. В Черногории это 28 февраля.

Для юридических лиц есть налоговые льготы. Например, тех, которые ведут деятельность в развивающихся северных регионах. Если у вас есть такая фирмы, первые три года у вас будут льготы, но потом нет.

4. Налог на оборот недвижимости

Оборот — это продажа, покупка, размен, дарение, наследование и другие виды действий, которые вы производите с вашим домами, квартирами, иными строениями, а также земельными участками, после которых они меняют владельца, то есть вы перестаете им быть, либо становитесь.

Ставка налога на оборот недвижимости в Черногории ― 3% от ее кадастровой стоимости. Еще один интересный факт: это снова одним из самых низких показателей по Европе).

Важный момент: налог платит покупатель (новый владелец), а не продавец (владелец старый).

Некоторые физические и юридические лица освобождаются от налога. К ним относятся, например, дипломатические представительства, гуманитарные организации…

5. Налог на недвижимое имущество

Его платят как физические, так и юридические лица. Налог является обязательным для всех, у кого есть недвижимость в собственности.

Ставка налога на недвижимость в Черногории — от 0,1 до 1 %. Зависит от нескольких параметров: назначение помещений, качества жилья, удаленности от моря и других подобных.

Третий интересный факт: для граждан Черногории налог низкий (около 0,20 евро за квадратный метр), а для иностранцев начинается от 0,50 евро за ту же площадь. То есть, если у вас нет гражданства Черногории, вы платите больше.

Коммунальные услуги, как и везде оплачиваются отдельно. В Черногории при их оплате считаются реально израсходованные ресурсы, а не усредненная стоимость:

  • вывоз мусора — 8-12 евро в месяц
  • телефон — 5 евро в месяц
  • свет — около 0,06 евро за один кВт/ч в ночное время и около 8 центов в остальное время
  • вода — 0,54 евро за один куб. м

Счета опускают в почтовый ящик. Оплачивать их нужно в почтовых отделениях.

Важно: тех, кто не платит за пользование электричеством свыше двух месяцев, или чей долг превысил 200 евро отключают от сети.

Читайте также:

6. Туристический налог на недвижимость

Его дополнительно платят обе категории (и граждане, и люди без гражданства), у которых в собственности есть второй объект недвижимости и он находится в туристической зоне. Скажем, вы живете в горной избушке на севере страны, но сдаете квартиру в сезон на первой полосе в то же Будве — вам нужно платить налог. К туристическое зоне относят не только курортную столицу Черногории, но все побережье Адриатического моря.

Читать еще:  Нужен ли загранпаспорт для поездки в Южную Осетию

Размер ставки на этот налог устанавливают местные власти. Он определяется по формуле: (S / 15 кв. м) х 45 х n х 0,5, где:

  • S — площадь объекта
  • 15 кв. м — фиксированный метраж, на который делится площадь
  • 45 – туристический сезон в днях
  • n – цена 1 дня проживания в зависимости от региона (от 0,5 до 1 евро)
  • 0,5 – коэффициент заполняемости)

В тех случаях, когда недвижимость в Черногории сразу приобретается для сдачи в аренду, налог составляет 9 %. Как налог на прибыль.

7. Налог на транспортное средство

Его платят те, у кого в стране есть официально зарегистрированный автомобиль, мотоцикл, лодка или яхта, самолет (да, самолет!)… и все остальное, на чем можно передвигаться и что по закону нужно регистрировать.

Ставка налога зависит от типа транспортного средства (объема двигателя):

  • автомобиль — от 25 до 1500 евро в год
  • мотоцикл — от 10 до 300 евро в год
  • лодка или яхта — от 500 до 3000 евро в год
  • самолет — от 1000 до 1500 евро в год

За покупку б/у транспортного средства придется заплатить также дополнительный налог — 5 % от его стоимости на рынке.

8. Туристический налог

Его платят все люди, которые прибывают на территорию Черногории на непродолжительное время в туристических целях.

Ставка налога — 1 евро в день.

Заплатить налог в Черногории можно самостоятельно в одном из официальных туристических центров в городах. Но обычно это делают за туристов отели и владельцы апартаментов при регистрации (налог связан с ней). Тогда они просто включают этот 1 евро в стоимость проживания.

Читайте также:

9. Таможенный налог

В Черногории их 14 типов. Ставки — от 0 до 30 %. Экспортной пошлины нет. Также не облагаются пошлинами некоммерческие товары въезжающих в страну лиц общей стоимостью до 150 евро.

10. Городской налог

Городской налог в Черногории может самостоятельно устанавливаться местными органами управления , как и дополнительные налоги на фирму, ее название, на лотерею, азартные игры и прочие условия деятельности.

Почему налоги в Черногории низкие?

Все просто: страна развивается и государству выгодно поддерживать предпринимателей, не облагая их слишком большими налогами. Кроме того, давать всевозможные льготы и послабления.

Плюс так Черногория создает привлекательные условия для инвестиций в страну, которые, в свою очередь, помогают развивать местные бизнес, который… платит мало налогов.

Какие штрафы за неуплату налогов в Черногории?

За неуплату или несвоевременную уплату налогов придется заплатить:
юридические лица — от 20 до 200 минимальных зарплат,
для физических лиц ― от 2 до 20 минимальных зарплат.

В 2020 году минимальная зарплата в Черногории — 331.3 евро в месяц (это 3,976 евро в год). Годом ранее ставка была на 43,2 евро (14,99 %) меньше.

Что делать, если у меня остались вопросы?

Оставляйте комментарии под статьей — постараемся разобраться вместе.

Или обращайтесь в Налоговую администрацию Черногории (да-да, как бы страшно это ни звучало). Там можно задать вопросы — вам помогут.

Налоги в Черногории

Молодая и независимая Черногория во многом схожа с государствами Евросоюза, хотя не является его частью. Возможно поэтому налоги в Черногории ниже, чем в других европейских странах. Для россиян, планирующих поездку или переезд необходимо ознакомиться с системой налогообложения Черногории.

Система налогообложения в Черногории в 2020 году

Платить налог обязан каждый гражданин Черногории. А также зарегистрированное иностранное юридическое лицо, которое осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Черногории. Ежегодно за три месяца до окончания календарного года (налогового периода) налогоплательщик обязан предоставить в налоговую службу декларацию о доходах. В 2019 году в случае непредставления или задержки документов налогоплательщик наказывался штрафом в размере 0,03 % от суммы годового налога за каждый просроченный день.

Налогообложению подлежит следующая группа дохода:

  • дивиденды;
  • проценты по вкладам;
  • прирост капитала;
  • от сдачи помещения в аренду;
  • оказание консультативных услуг.

Отдельно стоит заметить, что в отличие от других стран платить налог на доход от стипендии, наследства и благотворительной деятельности не нужно.

Для ведения бизнеса в 2020 году в Черногории созданы отличные условия. Ставка пошлины на прибыль в Черногории для юридических лиц составляет 9 %. А с учетом открытия нового бизнеса в развивающихся частях страны бизнесмену полагаются льготы на оплату сборов в течение первых 3 лет деятельности фирмы. Конечно, учитывая направление бизнеса.

Туристический налог в Черногории

Перед тем, как отправиться в Черногорию на отдых турист должен знать, что находиться и отдыхать в Черногории можно только после оплаты городского налога:

  • дети до 12 лет – пошлиной не облагаются;
  • от 12 до 18 лет – 50 центов;
  • от 18 и старше – 1 евро в сутки.

Для этого необходимо зарегистрироваться. Сделать это можно двумя способами:

  • на почте;
  • в специальных информационных окошках до 14 часов, расположенных вблизи автовокзалов и аэропортов.

Для туриста разрешено провести регистрацию в течение 72 часов с момента прибытия. Если по какой-то причине регистрация не пройдена, необходимо обратиться в местный отдел иммиграции и объяснять причину пропуска отведенного срока.

Туристов, проживающих в отелях, регистрирует администрация. Перед выездом из отеля необходимо запросить на ресепшен данные о регистрации, чтобы в случае чего избежать проблем на таможне. Чаще всего туристический налог включен в стоимость проживания. Жильцу выдается талон розового цвета, в котором указаны данные:

  • фамилия и имя;
  • день заезда;
  • дата отъезда;
  • оплаченная сумма.

Не стоит пренебрегать этим правилом. При выезде из Черногории полицейский на таможенном контроле может проверить оплату городского сбора.

Налог на недвижимость для иностранцев

Налоговым платежом на приобретение и сдачу собственности в аренду облагается как гражданин Черногории, так и иностранное лицо. Процентная налоговая ставка для нерезидентов Черногории одна из самых низких в мире. А для граждан государства налоги еще меньше. Налог на недвижимость делится на три категории:

  • на покупку;
  • годовой;
  • сдачу недвижимости в аренду.

Налог на приобретение недвижимости оплачивают все покупатели в размере 3 %. Но в некоторых случаях покупка не облагается налогом. Специфика разделения зависит от того, является ли застройщик физическим лицом. В Черногории физические лица имеют право строить и продавать дома и квартиры. При условии, что количество квартир в доме не будет превышать четырех.

Если иностранный покупатель приобретает недвижимость у физического лица, то в налоговую казну он платит 3 % от стоимости покупки. Если сделка купли-продажи проходит на первичное жилье у юридического лица, то налог платит продавец. Так как он является плательщиком НДС.

Годовой налог зависит от следующих факторов:

  • год постройки;
  • площади помещения;
  • локации (удаленность от моря).

В среднем налог составляет 3-4 % от рыночной стоимости недвижимости в год. Данная цифра предназначена:

  • для иммигрантов;
  • людей, имеющих собственность в Черногории в коммерческих целях;
  • для иностранцев, имеющих ВНЖ в стране.

Граждане Черногории или имеющие статус ПМЖ платят налог в размере 0,3-0,4% (практически в 10 раз меньше).

Также сумма налога зависит от статуса покупателя.

Налог на прибыль путем сдачи недвижимости в аренду составляет 9 % в год от половины выручки. Вторая половина идет на покрытие затрат на обустройство и ремонт сдаваемой недвижимости.

Что касается налога на добавленную стоимость в Черногории, то он невысок по сравнению с другими государствами. Составляет 21 %. Также имеется программа лояльности для некоторых категорий бизнеса, которые:

  • производят товар из списка продуктовой корзины;
  • медицинских препаратов;
  • учебная литература;
  • оргтехника;
  • товары гостиничного бизнеса;
  • проводят организацию перелета из Черногории и бронирование отелей в других странах;

  • занимаются реставрацией и продажей станинных предметов искусства.
  • Бизнес, связанный с такими отраслями облагается налоговым сбором от 7 %. Индивидуальные предприниматели, годовой доход которых не превышает 18 тысяч евро, налогом не облагаются. К таким отраслям бизнеса можно отнести:

    • фрилансеров;
    • трейдеры;
    • мелкие компании;
    • маленькие фирмы по обслуживанию клиентов в индустрии красоты и др.

    Несмотря на низкий процент НДС в Черногории, много недобропорядочных глав компаний всеми способами пытаются обойти или уменьшить налог путем предоставления недействительных документов в налоговую службу. Правительство Черногории всячески ведет борьбу с нарушителями.

    Налог на прибыль в Черногории

    Прибыль организации это денежная разница между доходом от продажи товаров или оказания услуг и вложениями в покупку производственного материала, перевозку и т.д. Такой доход облагается налогом в размере 9 %. Деньги, с оплаты которого, идут в государственную казну. За ее счет финансируется благоустройство города.

    Читать еще:  Как узнать задолженность у судебных приставов

    При этом налог на полученные дивиденды составляет – 15 %, а доход по полученным от вклада процентам – 5 %.

    Некоторые организации, оформляющие себя как юридическое лицо, налог не платят по причине отсутствия минимальной суммы дохода. В основном, это фейковые организации, которые регистрируются приезжими из других стран для получения ВНЖ в Черногории.

    Также налог на прибыль платят трудоустроенные граждане. Процент зависит от количества отработанных за месяц часов и от полученного дохода. А также к налогу на прибыль для физических лиц относят:

    • дополнительную деятельность;
    • доход сдачи личной недвижимости в аренду;
    • полученные проценты по вкладу.

    Налог на прибыль, как и во многих европейских странах, имеет прогрессивную шкалу. Таким образом, доход:

    Процент вычета Сумма заработка в евро В переводе на американский доллар В переводе на российский рубль
    От 1 до 785 От 1 до 838 От 79 до 66 382
    15 От 785 до 2615 От 838 до 2794 От 66 382 до 221 132
    19 От 2615 до 4577 От 2794 до 4891 От 221 132 до 413 598
    23 От 4577 и выше От 4891 От 413 598 и выше

    Обязательной оплате налога на прибыль подлежат все физические и юридические лица, имеющие доход. Помимо этого установлена некоторая категория граждан, которая не погашает данный налог. К ним относятся:

    • политические деятели;
    • послы Объединенной Организации Наций (ООН);

  • дипломаты;
  • организации, занимающиеся ликвидацией последствий стихийных бедствий;
  • благоустройством хозяйственной деятельности;
  • благотворительные организации;
  • доход от наследства и др.
  • Транспортный налог в Черногории

    85 % жителей Черногории имеют личное средство передвижения. Поэтому в Черногории введен транспортный налог. Он оплачивается при покупке, а также ежегодно. Сумма налога зависит от вида транспортного средства, его стоимости и характеристик. К тому же чем старше автомобиль, тем меньше сумма ежегодного налога. Максимальный процент «скидки на налог» не превышает 50 % от первоначальной суммы налога.

    Также сумма ежегодного платежа на средство передвижения колеблется от статуса гражданина. Если транспортом пользуется проживающий на территории Черногории приезжий человек, не имеющий ПМЖ, то процент налога будет гораздо выше, чем у постоянного жителя Черногории.

    Транспортное средство От чего зависит Сумма налога в евро В переводе на американский доллар В переводе на российский рубль
    Автомобиль от количества лошадиных сил 25-1500 26-1600 2135-128 110
    Мотоцикл от размера и мощности 10-300 10-320 855-25600
    Лодки от размера и предназначения 5-3000 5-3200 427-256 225
    Летательные аппараты от объема двигателя, характеристик и размера 1000-3000 1066-3200 85 400-256 225

    В случае приобретения в пользование транспортного средства бывшего в употреблении, покупатель оплачивает транспортный налог в размере 5 процентов от рыночной стоимости транспорта (при отсутствии на него НДС).

    Штрафы за неуплату налогов в Черногории

    Открывая фирму в Черногории, владелец обязан оформить расчетный счет организации. Иногда компании, которые открываются приезжими с целью получения ВНЖ и ПМЖ игнорируют это правило. Также по расчетному счету обязательно должны проводиться бухгалтерские операции:

    • поступление денежных средств;
    • выплата заработной платы сотрудникам;
    • оплата налогов и т.д.

    В случае отсутствия движения денежных средств на счете организации компания будет оштрафована в размере 10 000-20 000 евро. Дополнительно штрафуется директор компании на сумму от 2000 до 3000 евро. Такое правонарушение может послужить препятствием для ведения бизнеса.

    Игнорирование уплаты налогов физическими гражданами явление достаточно редкое. В основном, налог на прибыль физических лиц выплачивает работодатель перед выплатой заработной платы сотруднику. Нетрудоустроенные граждане, соответственно, налогом не облагаются.

    Не только граждане Черногории могут быть наказаны за несоблюдение своевременной уплаты налогов. Также это актуально для русских, живущих на территории Черногории. Под штрафные санкции может попасть турист, если вовремя не зарегистрируется. Если приезжий проигнорирует обязательные действия для посещения страны, то при обнаружении правонарушения при пересечении границы ему грозит штраф до 200 евро с человека.

    Налоговая система Черногории: что важно знать в 2019 году?

    Порядок налогообложения в Черногории соответствует европейской системе, отличаясь более низкими ставками по отдельным видам сборов.

    Migration Group предлагает узнать, какие налоги и по каким ставкам предусмотрены для физических и юридических лиц, которые являются налогоплательщиками в Черногории.

    Подоходный налог для физических лиц

    Вносить налог обязаны все физические лица, которые получают доход в стране. Плательщиками являются как граждане, так и резиденты. Подлежат налогообложению любые виды доходных поступлений: заработная плата, финансовые активы, доход с имущественных прав, прироста капитала.

    Ставки рассчитаны в соответствии с объемами получаемой прибыли. Их размеры следующие:

    1. 0% – для прибыли ниже €785;
    2. 15% – с доходов в рамках €785 – €2 600, при такой ставке дополнительные выплаты не предусмотрены;
    3. 19% – для прибыли от €2 600 до €4 500, дополнительный платеж – €274;
    4. 23% – для прироста капитала свыше €4 500, плюс дополнительно – €647.

    Прибыль, полученная от вступления в налоговые права, от благотворительности и стипендиальные выплаты студентам не подлежит налогообложению по данному виду.

    Налог на прибыль: коротко о важном

    Подоходный налог по 9-процентной ставке для юридических лиц выгодно выделяет Черногорию среди других европейских государств и привлекает сюда инвесторов.

    Налогом облагают предприятия по оказанию услуг и производству товаров на черногорской территории.

    Необходимо знать, что срок ежегодного декларирования доходов истекает 28 февраля.

    Кроме того, существуют регионы, которые правительством отнесены к категории развивающихся. Создание компании в таких регионах выгодно налогоплательщикам, так как в течение 3 лет после открытия предприятие имеет право на льготное налогообложение. Размеры льгот определяют степенью полезности и эффективности ведения бизнеса.

    От юридических лиц требуют уплаты с процентной прибыли в размере 5% и 15% с дивидендных выплат.

    Какие ставки налога на недвижимость?

    Владельцам недвижимого имущества (юридических и физических лица) в стране насчитывают платежи по ставке от 0,1% до 1% от стоимости, указанной в кадастровых документах. При расчете конкретной суммы учитывают разные факторы: где расположено имущество, отдалено от курортных зон или нет.

    Для плательщиков с черногорским паспортом предусмотрены льготные платежи по налогу на недвижимость. Гражданам уменьшают сумму в два раза.

    Есть особенности сбора в казну с объектов, которые находятся вблизи курортов. Если имущество, расположенное в туристической зоне, физические лица сдают в аренду, от них требуют обязательной уплаты туристического сбора. Для определения его суммы используют специальную формулу с учетом площади строения, длительности курортного сезона, коэффициента посещаемости.

    Какие ставки налога на транспорт?

    Налог на транспортное средство с черногорской регистрацией определяют в зависимости от объема двигателя автомобиля, яхты, самолета. Ежегодный платеж для владельцев транспорта составляет:

    1. за единицу мототехники €10-€300;
    2. за автомобиль – €25-€1 500;
    3. за водный транспорт (лодку, яхту) – €500-€3 000;
    4. за самолет – €1 000-€5 000.

    При покупке не нового транспорта взимают в качестве налога 5% от рыночной цены приобретения.

    Что важно знать об НДС?

    Размеры НДС (налога на добавленную стоимость) в Черногории изменялись. Изначально размер сбора определялся в 17%, затем в 19%, а в январе 2018 года установлена действующая на сегодня ставка НДС – 21%. Традиционно, как и во всем мире, данный налог собирают со всех видов товаров и услуг отечественного производства и импортируемые в страну. Существует перечень подлежащих налогообложению по льготной (7%) ставке отдельных групп продуктов и медицинских препаратов.

    Какой размер налога при продаже недвижимого имущества?

    Приобретая недвижимость, новый собственник при подписании договора купли/продажи обязан заплатить налог в размере 3% от кадастровой оценки. Избежать уплаты сбора не удастся и тем, кто получает имущество в качестве подарка или наследства. К недвижимости, подлежащей 3-процентному налогообложению, относят земельные участки и строения, сооруженные на них, независимо от предназначения.

    Ставка по данному налогу в Черногории беспрецедентно низкая, в сравнении с размерами подобных платежей в других странах ЕС.

    Таковы общие положения налоговой системы Черногории. Проконсультироваться о деталях получения паспорта в Черногории можно у специалистов Migration Group.

    Заполните форму и получите бесплатную консультацию

    Эксперт в инвестиционной миграции

    Наша основная задача — разработать для Вас лучшее решение по получению ВНЖ, ПМЖ или гражданства в Европе и мире.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector