Налоги в Финляндии
Premiumtour71.ru

Туристический портал

Налоги в Финляндии

Налоги в Финляндии

Ставки налогов в Финляндии считаются одними из самых значительных в мире, однако, они окупаются и высоким уровнем жизни в этой стране. Система сбора налогов в Финляндии отлажена до мелочей, при этом финская налоговая политик несколько отличается от данной сферы в других странах. О том, кто должен делать отчисления в государственную казну, а также об основных видах финских налогов как для юридических, так и физических лиц пойдет речь далее в нашей статье.

Налоговая система Финляндии

Каждый, кто проживает на территории Финляндии, должен отчислять в государственную казну налоги, независимо от того, имеется у него финское гражданство или нет. Именно налоги с населения и составляют большую часть казны государства.

Система взимания налогов Финляндии имеет свои нюансы, отличные от других стран. Для наглядности приведем в пример несколько особенностей подхода финской налоговой системы:

  • каждый, кто приезжает в Финляндию на работу в финской компании, оплачивает налоги, однако, если человек трудится в компании, расположенной вне территории страны, то ему платить налоги не требуется. Например, если человек живет в Финляндии и работает на российское агентство, то платить ничего не понадобится, а вот если он, находясь в России, консультирует финские организации, то налог заплатить потребуется.
  • налогом не облагается прибыль, которая передается от финского филиала головной организации за рубежом;
  • огромное количество товаров облагается акцизами (не только алкоголь, но и, например, соки);
  • существуют и совсем необычные виды сборов, такие как, налог, связанный со спасением моряков, налог на собак, налог на почетный титул;
  • если налоги уплачены авансом, плательщик получает право на ряд льгот;
  • сумма переплаты в обязательном порядке возвращается в конце года:
  • помимо материальных наказаний за налоговые нарушения, в стране имеются и уголовные;
  • отсутствуют как минимальный размер налога, так и налог на получение прибыли в крупном размере;
  • не облагаются налогом леса и другие хозяйственные угодья, поскольку их не относят к недвижимому имуществу.

Финляндия подписала соглашение об отсутствии двойного налогообложения с 75 государствами. Также допускаются налоговые вычеты из прямых налогов.

Какие налоги платят в Финляндии

Финские налоги подразделяются на две большие категории: прямые и косвенные. К прямым налогам относятся такие виды налогов, как: корпоративный, на получение дохода с капитала, имущественный, подоходный. Среди косвенных налогов, в свою очередь, основными являются: налог на добавленную стоимость или сокращенно НДС, социальные налоги, акцизы, таможенные пошлины.

Налог на землю

Размер налога на землю зависит от того, имеется ли на участке строение. Если на участке отсутствует строение и фундамент под строительства, то ставка налогообложения будет составлять от 1 до 3% от кадастровой стоимости. Когда будут возведены строения, то к указанному проценту прибавится еще сбор на постройку.

Налог на прибыль

Сфера распространения корпоративного налогообложения охватывает, в первую очередь, на такие организационно-правовые формы, как ООО и кооперативы.

С юрлиц взимается корпоративный налог, а также налог на прирост капитала.

Подоходный налог играет главную роль. Его ставка составляет 20% от размера полученной прибыли. При этом, предусмотрено, что источником прибыли может являться коммерция, сельскохозяйственная деятельность, а также пассивный доход. Налог на прибыль, при этом, будет рассчитан из суммы совокупного дохода по каждому из вышеназванных источников.

В налог на прирост капитала для ООО и кооперативов включается корпоративный налог, и его ставка равна 20%.

Доход тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность не в качестве юридических лиц, облагается в совокупности, без соответствующего разделения на источники получения. Базовая ставка в этом случае составит 30%. Такую сумму оплачивают частные бизнесмены, самозанятые граждане, а также организации, работающие по форме товарищества.

В соответствии с финским законодательством, в стране действует прогрессивная шкала налогообложения, то ставка может меняться в зависимости от полученной суммы. Так, например, если доход указанных лиц составит больше чем 30 тысяч евро, то им уже придется платить налог по ставке 34%.

Транспортный налог

В Финляндии необходимо однократно оплатить налог на автомобиль, который взимается с новых автомобилей, произведенных в Финляндии, или подержанных, ввезены из-за границы. Сбор оплачивается при регистрации своего транспортного средства.

Для новых автомобилей ставка составляет 4% от их ликвидной стоимости плюс дополнительно 300 евро.

В отношении подержанной машины автовладелец может сделать выбор из двух возможных вариантов оплаты налога: заплатить 5% от стоимости плюс 750 евро или 1500 евро в качестве единой суммы.

Налоги в Финляндии для физических лиц

Подоходный налог — ставка НДФЛ в Финляндии

Подоходный налог в Финляндии оплачивается всеми, кто получает заработную плату, то есть, теми, кто осуществляет трудовую деятельность по найму. Это обязательный отчисление. В подоходный налог включены еще два налога: церковный и на медстрахование.

Размер налоговой ставки для разных лиц может отличаться, и на его размер влияют такие факторы, как площадь имеющегося жилого помещения (неважно, дом или квартира), состоит ли налогоплательщик в браке, имеет ли детей.

Финские граждане оплачивают как государственные, так и муниципальные налоговые сборы. При этом, для Финляндии характерно практически полное отсутствие налоговых льгот, только для малоимущих.

Средняя ставка финского подоходного налога составляет 36%.

Какой налог на зарплату придется заплатить зависит от ее размера. Если зарплата составляет меньше 16 тысяч евро в год, то налог платить не потребуется. На размер зарплаты от 16 до 24 тысяч евро в год распространяется шестипроцентная ставка, а обладатели зарплаты от 24 до 39 тысяч евро должны отчислить в государственную казну уже 17%, и так далее. Максимальный процента налога как для граждан страны, так и для иностранцев составляет 31%. Такую значительную сумму предстоит заплатить тем, кто получает сто тысяч и более евро за год.

Подоходный налог также выплачивается с пособия по безработице, родительского содержания, пенсии и стипендии.

Иностранцы, которые проживают на территории Финляндии свыше полугода, выплачивают налоги по тому же принципу, что и граждане страны. Для получения возможности платить налоги потребуется посетить магистрат по месту своего проживания и получить карту налогоплательщика, а также персональный код. Размер налога фиксирован и равняется 35% от суммы дохода. Это касается пенсии, гонорара и других поступлений. Налог с заработной платы будет взиматься по принципу, о котором шла речь выше.

Другие страховые взносы

Работодатели и частные предприниматели также делают отчисления в несколько социальных фондов.

Социальные фонды Финляндии включают социальное страхование, службу занятости, медицинское страхованием, пенсионное страхование. Суммы отчислений рассчитываются по следующим процентным ставкам:

  1. социальное страхование – 2%
  2. служба занятости и безработицы – 0,6%
  3. пенсионный фонд – 5,15%

Процедура уплаты налогов: сроки и штрафы за несвоевременную оплату

Налоги в Финляндии уплачиваются по авансовой системе. Сумма налога приблизительно рассчитывается самим налогоплательщиком самостоятельно и затем отчисляется во время платежного периода. Платежный период завершается в конце года, 31 декабря, и успеть перечислить сумму налога, требуется до этой даты. Если сумма была перечислена с переплатой, то в расчет берется только необходимая сумма налога, а остаток возвращается плательщику. Если же сумма недоплачена, то приходит соответствующее извещение о необходимости погасить долг. Налогоплательщики, которые вносят платежи авансом, могут рассчитывать на получение определенных льгот.

В случае, когда налоги не были своевременно уплачены по уважительной причине, налоговые органы страны могут войти в положение плательщика. Однако только на первый раз можно отделаться предупреждением. Если же налогоплательщик такое предупреждение проигнорировал, то к нему будут применены более строгие меры наказания. Сначала будет повышена процентная ставка – на сколько, будет зависеть и от суммы задолженности, и от серьезности самого нарушения. Следующим шагом уже станет привлечение к ответственности и лишение свободы на срок, который может составить минимум 4 месяца, а максимум 4 года.

За неуплату налогов организации несут ответственность его руководящие лица: собственник, управляющий директор и лица, отвечающие за исполнение финансовых функций на предприятии. Организации, которые не платят налоги, попадают в черные списки финских банков и других компаний, и впоследствии с ними просто отказываются иметь дело. Впоследствии неуплата приведет к признанию банкротства организации через специальную социальную комиссию. Если комиссией будет установлено, что неуплата произошла преднамеренно, руководство организации лишится своего имущества, а юридическое лицо навсегда будет отстранено от ведения коммерческой деятельности. Узнать больше о налогах в Финляндии Вы можете на сайте налоговой инспекции Финляндии.

НДС в Финляндии: сколько процентов, возврат

Налог на добавленную стоимость в Финляндии должен оплачиваться в каждом месяце. В данный вид налога входит три ставки. Базовая ставка достаточно высокая – она равняется 24%.

Кроме базовой ставки также имеются:

  • Ставка 14% – на товары продовольствия, а также услуги общепита
  • Ставка 10% – сферы транспорта, медицины, информации

Возврат налога с произведенных покупок получить достаточно просто. Для этого потребуется воспользоваться знакомой многим туристам системой Tax Free. Эта система используется практически о всех магазинах страны, и условием получения возврата является совершение покупки на сумму не менее 40 евро. Продукты и потребительские товары, при этом, учитываются раздельно, то есть, нужно купить на 40 евро или еды, или бытовых товаров. На книги и табачные изделия возврат не распространяется.

Продукция не должна быть распакована до тех пор, пока на счет покупателя не поступит сумма возврата. Сделать это лучше по возвращению домой, в течение трех месяцев с момента совершения покупки. Узнать больше о процедуре возврата Такс Фри в Финляндии можно здесь.

Система налогообложения в Финляндии

Система налогообложения в Финляндии распространяется на всех, кто проживает на ее территории. При этом не имеет значения, граждане они этой страны или нерезиденты. Налоги в Финляндии столь же высоки, сколь и уровень жизни населения. Налоговая политика страны намного отличается от аналогичной сферы деятельности других государств.

Налоговая политика Финляндии

Налогообложение в Финляндии характеризуется высоким уровнем процентных ставок. Система льгот здесь практически не применяется. Большая часть бюджета формируется за счет налогов, взимаемых с граждан. За ними организован жесткий контроль. Неуплата налогов наказывается материально и уголовно. Кроме того, налоговая система в Финляндии имеет такие особенности:

  • иностранец платит налоги, если он приехал работать в Финляндию и устроился в ее компанию;
  • иностранец не платит налоги, если предприятие финского работодателя находится за пределами страны;
  • компания не облагается налогом за перевод прибыли из филиала в Финляндии в главный зарубежный офис;
  • акцизный сбор организуется с широкого товарного ассортимента (спиртные напитки, нектары и другое);
  • организуется ряд специальных сборов (сбор на спасение моряков, налог на собак, на почетный титул);
  • хозяйские угодья и леса не облагаются налогом, так как они не относятся к категории недвижимого имущества;
  • если все налоги уплачены авансом, налогоплательщик может получить льготы;
  • переплаченные суммы возвращают в конце текущего года.

В Финляндии нет понятий «минимальный налог» или «налог на сверхприбыль». Существуют как прямые, так и косвенные сборы.

Косвенные

К косвенным налогам относятся:

  • акцизные сборы;
  • отчисления из фонда заработной платы;
  • импортные таможенные пошлины;
  • проценты с добавленной стоимости.

Это не весь список косвенных налогов. В Финляндии их насчитывается порядка 16.

Прямые

Корпоративный, подоходный, церковный налоги относятся к прямым пополнениям государственной казны. В эту статью бюджета страны также входят проценты из стоимости имущества и дохода с капитала. Всего насчитывается 25 прямых налогов. Каждая статья налогообложений имеет свои особенности и процентные ставки.

Корпоративный налог

Корпоративный налог в государственную казну поступает с прибыли предприятий. То есть эта статья расходов всецело относиться к юридическим лицам (предпринимателям-бизнесменам). Зарегистрировав свою организацию как акционерное общество, фонд или кооператив, они получают статус отдельного налогоплательщика. Поэтому к ним и применяется индивидуальная статья налогообложения. Ее размер составляет 26% от ежегодной прибыли предприятия.

Читать еще:  Лаос где это находится?

От суммы капитала

Если предприниматель находится в статусе владельца мелкого бизнеса, налог высчитывается из дохода с капитала. Иными словами, если компания не зарегистрирована как отдельный налогоплательщик, с нее взимается не корпоративная плата, а два других обязательных платежа. Первый – 18% из общей стоимости активов предприятия. Второй – 28%, выплачиваемые ежегодно от дохода или оборота предприятия за период налогообложения.

Подоходный налог

Подоходные налоги в Финляндии для физических лиц обязательны к уплате для всех, кто проживает на ее территории и является наемным работником. Это касается граждан страны и нерезидентов. Структура подоходного налога включает в себя отчисления в пользу церкви и сумму, приходящуюся на обязательную медицинскую страховку.

При начислении налоговые органы смотрят на зарплату налогоплательщика. Процентная ставка при этом соответствует такому прейскуранту:

Годовая зарплата, € Налог, %
16000-24000 6
24000-39600 17
39600-71300 21,4
71300-100000 29,7
Более 100 000 31,7

При доходе менее 16000€ человека освобождают от уплаты подоходного налога, так как его признают малоимущим. Иные льготы не предусмотрены. Сколько процентов от заработной платы переводят в государственную казну, зависит также от размера жилой площади, семейного положения и наличия детей. Если гражданин Финляндии имеет иной доход, то с него удерживают в пользу государства 36%.

Для иностранцев

Иностранец, проживающий в Финляндии более 6 месяцев, производит выплаты в бюджет государства по тому же принципу, что и его граждане. Прежде всего, ему необходимо получить карту налогоплательщика. Для этого нужно посетить магистрат по месту временного жительства и стать обладателем персонального кода. Завершив процедуру регистрации, он должен начать уплачивать налог, размер которого зафиксирован – 35% от дохода. Это может быть пенсия, гонорар и другие поступления от работодателя. Зарплата в Финляндии для русских и граждан других стран облагается налогом в соответствии с таблицей, представленной выше.

На недвижимость

Покупая недвижимость в Финляндии, можно сэкономить на налоге, если уплатить его в течение 6 месяцев до того, как зарегистрировать сделку. В данной ситуации его размер составит от 2 до 4% от стоимости приобретения. Иначе ставка по процентам увеличивается в несколько раз. Такая схема налогообложения недвижимости касается и граждан Финляндии, и иностранцев.

У тех, кто проживает в Финляндии, есть возможность уйти от уплаты налога на недвижимость. Привилегия предоставляется лицам от 18 до 40 лет, впервые покупающим недвижимость.

Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,5-1% от его цены. Если она сдается в аренду, то эти цифры возрастают до 32%. Процентная ставка исчисляется в зависимости от того, где расположено недвижимое имущество.

На наследство

Налог на наследство подразумевает отдельную политику цен для дальних и близких родственников. Наследуя имущество, стоимость которого не превышает 40000€, родители, дети, внуки или супруги его бывшего владельца оплачивают 10% от этой суммы. Если в договоре наследования фигурирует сумма от 40000 до 60000€, в казну государства уходят 13%. Наследство ценностью более 60000€ облагается налогом в размере 16%. В этом случае родственники второго порядка платят в 2 раза больше.

НДС в Финляндии

НДС оплачивается каждый месяц. При его начислении используется 3 вида ставок. Самая высокая – основная – составляет 24%. За пользование товарами продовольственного назначения и услугами в сфере общественного питания взимается 14%. В транспортную, медицинскую, информационную сферу жизни вкладывается 10%.

Возможен ли возврат

Налог в Финляндии возвращается с произведенных покупок. Чтобы воспользоваться системой Tax free, которая практикуется практически во всех финских магазинах, нужно отовариваться на сумму не менее чем 40€.При этом в общую стоимость покупки входит все, кроме товаров пищевой и потребительской группы. Они считаются отдельно. Продукцию нельзя распаковывать до тех пор, пока 10% от ее стоимости не возвратятся на счет покупателя. Возврат происходит не позднее чем через 3 месяца с момента совершения покупки. Проценты с суммы, затраченной на приобретение книг и табачной продукции, не возвращаются.

Отчисления в социальные фонды страны

Отчисление в социальные фонды производятся работодателями и предпринимателями. Размер отчислений в казну государства, идущих на счет соцстрахования населения, составляет 2%. На службу занятости населения – 0,6%. Пенсия в Финляндии подразумевает наличие пенсионного страхования, за что начисляется налог в размере 5,15%.

Транспортный налог

Транспортный налог в Финляндии – это единоразовая выплата. Она взимается с новых автомобилей, собранных на финской территории, или с поддержанных машин, привезенных из-за рубежа. Налог на авто оплачивается в процессе регистрации.

Установленные сроки для уплаты

Уплата налогов в Финляндии происходит по авансовой системе. Налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать приблизительную сумму всех налоговых отчислений и оплатить ее не позднее даты завершения платежного периода, т.е. до окончания года (31 декабря). Если была произведена переплата, из выплаченной суммы высчитают реальный налог и вернут остаток. При недоплате придет соответствующее оповещение. После чего следует оплатить недостающую сумму. Налогоплательщик, внесший платеж авансом, вправе ожидать предоставления некоторых льгот.

Последствия неуплаты

Налоговые органы, представляющие Финляндию, идут на уступки тем, кто по уважительным причинам не уложился по платежам в положенные сроки. На первый раз они делают предупреждение. К налогоплательщикам, проигнорировавшим его, применяются более строгие санкции. Для начала повышается процентная ставка соразмерно сумме долга и степени серьезности нарушения. Следующий этап по истребованию с должника причитающихся сумм – лишение свободы на период от 4 месяцев до 4 лет. Если налог не выплачен предприятием, ответственность за это несут его собственник, управляющий директор и персонал, отвечающий за исполнение финансовых обязательств.

Неуплата налогов по финским законам – тяжкое преступление. Оно наказывается материально, уголовно и морально. Предприятия, числящиеся в должниках, попадают в «черный список» банков и других компаний. С ними отказываются работать. Дальнейшая неуплата долгов ведет к признанию организации банкротом через специальную комиссию. Если она выявляет, что такая ситуация была создана преднамеренно, члены совета директоров лишаются имущества. Оно реализуется для погашения задолженности. Комиссия решает вопрос о том, чтобы навсегда лишить юридическое лицо права на предпринимательскую деятельность.

Налоги в Финляндии

Фискальная система традиционна и универсальна, как для стран Европейского Союза. Налоги в Финляндии достаточно высоки — это напрямую взаимосвязано с уровнем зарплат и жизни в данной стране. Традиционно платежи в бюджет можно классифицировать по двум направлениям: прямые и косвенные. К первой группе относятся НДФЛ, корпоративный и некоторые другие виды фискальных взносов. Косвенными считаются НДС, акцизный и таможенный сборы.

Особенности начисления и уплаты подоходного налога

Для налогоплательщиков установлены два разных режима обложения в зависимости от того, где проживает субъект — на территории страны или за ее пределами:

  • В первом случае он обязан уплатить в финскую казну налог с доходов, полученных не только непосредственно в стране, но и за ее пределами.
  • К плательщикам-нерезидентам применяется упрощенная система обложения, в соответствии с которой они обязаны отчислять подоходный налог в Финляндии только с тех доходов, которые были получены только в юрисдикции. Это правило предусмотрено для того, чтобы избежать двойного обложения одной и той же налоговой базы.

При этом если нерезидент работает или получает доход в Финляндии в период, превышающий шестимесячный срок, на такое физическое лицо будет распространяться общий режим обложения, поскольку деятельность на территории вышеуказанного государства будет считаться основной и постоянной. Данное требование связано с тем, что в последнее время в Финляндии наблюдается активный приток рабочей силы из разных стран (как входящих в Европейский Союз, так и не являющихся его членами — например, стран СНГ).

В этой стране, как и в большинстве западноевропейских государств, установлена прогрессивная система расчета фискальных взносов. Другими словами, подоходный налог в Финляндии будет начисляться по более низкой ставке для лиц с невысоким уровнем поступлений и по более высокой, если совокупный приток средств за год превышает минимум, оговоренный действующим налоговым законодательством. Такая система считается финансово справедливой.

Подоходный налог в Финляндии для каждого субъекта начисляется индивидуально, без учета уровня доходов супруги/супруга, а также детей, родителей и других близких родственников.

Налоговое ведомство предложило специальный онлайн-калькулятор, который позволяет любому гражданину быстро и удобно рассчитать предполагаемую сумму взноса, подлежащего уплате за отчетный период.

Минимальная ставка составляет 6%, а максимальная может достигать 31%. По последней платят те лица, совокупный годовой доход которых превышает сто тысяч евро. Для граждан с доходами ниже данного показателя законодательно установлена шкала налогообложения от 6 до 29%. В Финляндии предусмотрен также не облагаемый налогом минимум доходов физических лиц— если общая сумма составила менее шести тысяч евро, то отчисления с такого дохода делать не нужно. При этом средний размер заработной платы по стране достигает 2,5 тысяч евро для представителей многих профессий (например, социальных работников, воспитателей в детских садах, санитаров и так далее).

Налог на прибыль предприятий

Корпоративный налог обязаны уплачивать все юридические лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью на территории страны. Налог на прибыль в Финляндии начисляется по общей ставке, которая составляет 26%. Базой обложения выступает сумма чистого дохода, полученного предприятием. При этом ЧД рассчитывается путем вычета из суммы общего дохода расходов предприятия за отчетный период.

Корпоративный налог относится к числу общеобязательных прямых фискальных платежей. Важная особенность — в Финляндии ведется специальный Авансовый реестр платежей, постановка на учет в котором желательна для юрлиц, которые хотят избежать начисления дополнительных сборов на поступления. Однако здесь установлено правило: если компания или частное лицо-предприниматель ранее были замечены в укрывании от уплаты налогов, им будет отказано во внесении в такой Реестр.

Финские организации-резиденты обязаны уплачивать налог на прибыль в Финляндии не только с местных доходов, но и с доходов, которые были получены за границей. На предприятия-нерезиденты данное требование не распространяется.

Особенности налогообложения иностранных хозяйствующих субъектов

Фискальные требования в отношении иностранного бизнеса в Финляндии имеют свою специфику. Перед началом хозяйственной деятельности на территории данной страны любое иностранное предприятие должно быть поставлено на учет в соответствующие реестры. Без этого заниматься любой деятельностью юридическим лицам-нерезидентам запрещается.

Рекомендуется обеспечить внесение иностранной компании в качестве субъекта уплаты авансового налога (для этого предусмотрен соответствующий реестр, который ведется уполномоченным ведомством). Если же предприятие не числится в указанном реестре в качестве плательщика, то из полученного на территории Финляндии дохода иностранного субъекта будет удержан дополнительный сбор (минимум 13 процентов). Некоторые виды взысканий иностранная компания будет уплачивать в финскую казну даже в том случае, если не имеет постоянного представительства на территории данного государства и фактически предпринимательской деятельностью здесь не занимается. Это касается, например, налога с продажи недвижимого имущества.

Налог на добавленную стоимость

НДС в Финляндии считается одним из общеобязательных налогов (кроме тех случаев, когда для определенных хозяйствующих субъектов или продуктов их предпринимательской деятельности предусмотрены льготы). Общая ставка установлена в размере 24%. Для определенных видов товаров и услуг предусмотрены сниженные ставки НДС, в частности:

  • печатная продукция;
  • медицинские и оздоровительные услуги (например, спортзалы, фитнес);
  • кинопрокат — НДС взимается в размере 10%;
  • продукты питания, услуги общепита и так далее — 14%.

От обязательной регистрации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость освобождены те субъекты предпринимательской деятельности, размер дохода которых в течение отчетного периода составляет не более десяти тысяч евро. Для всех остальных предприятий (в том числе и иностранных компаний) постановка на учет в Реестре плательщиков НДС обязательна.

Читать еще:  Кабардинка это где находится?

Заключение

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что налоги в Финляндии действительно можно назвать одними из самых высоких даже среди государств-членов Европейского Союза. Тем не менее большинство граждан относятся с пониманием к такой фискальной политике, поскольку это обеспечивает высокий уровень жизни, качественное образование и медицинское обслуживание в стране. Не случайно также финские дороги считаются одними из лучших в Европе — их безупречное состояние тоже поддерживается деньгами налогоплательщиков.

Если же вас интересует, как действовать в правовом поле и в то же время минимизировать нагрузку, сотрудники «Прифинанс» подскажут схему действий в каждом индивидуальном случае.

Налоговая система Финляндии

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль в 2018 году делятся на прямые и косвенные:

  1. Прямые: пошлины на заработную плату и доход, на перевод активов, дарение или наследство. Дополнительно взимаются церковный и муниципальный сборы.
  2. Косвенные: НДС, таможенные сборы и акцизы.

Юрисдикция подписала соглашение о пресечении двойного налогообложения с 75 странами, что помогает оптимизировать изыски. Законодательство допускает вычеты из прямого налога. Для ООО действует особая система ставок.

  1. Налог в Финляндии на зарплату в 2018 году составляет 31,75%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по фиксированной ставке 20%.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 24%. Пониженные – 14%, 10% и 0%.
  5. Размер государственной пошлины колеблется в зависимости от типа операции, гербовый сбор отсутствует.

Подоходный налог в Финляндии

Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.

Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть — то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.

Подоходный налог для иностранцев

Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.

Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.

Налог на зарплату

Процент налога на зарплату прямо зависит от её размера. Так, если вы получаете менее 16 тысяч евро в год – вы не платите его. Однако, если ваша заработная плата составляет от 16 до 24 тысяч евро, вы обязаны отчислять в государственную казну 6% от общей суммы. И так по возрастающей: оплата труда от 24 до 39 тысяч 600 евро облагается налогом в размере 17%, от 39 600 до 71 300 21,4% от заработной платы. Человек, получающий 100 тысяч евро в год будет пополнять казну на 31% от своей зарплаты. Это максимальный процент налога на зарплату как для граждан страны, так и для нерезидентов.

Налог на недвижимость

Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.

Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.

На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.

Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

  1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
  2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
  3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
  4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

НДС в Финляндии

Налог на добавочную стоимость в Финляндии оплачивается ежемесячно и его основная базовая ставка довольно высока – 24%. Расчёт НДС ведётся по трём видам ставок:

  • 24% – основная;
  • 14% – на продовольственные товары и услуги по общественному питанию;
  • 10% – на транспорт, медикаменты, средства массовой информации и так далее.

Возврат налогов в Финляндии

Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.

Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.

ДРУГИЕ ВИДЫ ПОШЛИН В ЮРИСДИКЦИИ

  1. Налог на землю в Финляндии. Если участок не застроен, не имеет фундаментов под строительство, то ставка составляет 1-3% от кадастровой стоимости. При возведении сооружений на приобретенной площади к данному проценту прибавляется сбор на постройку.
  2. Сбор на недвижимость для русских. Для иностранцев и нерезидентов действуют одинаковые ставки в размере от 0,15 до 1,35%. Конечная сумма ежегодного взноса зависит от ликвидно стоимости жилого или коммерческого объекта.
  3. Пошлина на автомобиль. Взимается как с новых, так и с подержаных авто, ввозимых на территорию страны. Сбор одноразовый, оплачивается при регистрации транспортного средства в стране. Налог на машину рассчитывается следующим образом: для новых – 4% от ликвидной стоимости + 300 евро сверху, для подержаных – 5%+750 евро или 1500 евро одной суммой. Вариант выбирает автовладелец.
  4. Налог с пенсии. Пенсия приравнивается к обычному доходу, как и зарплата. Облагается по той же прогрессивной ставке в зависимости от ежегодного уровня прибыли.

О других видах пошлин, а также особенностях системы налогообложения данной юрисдикции можно узнать на консультации с экспертом компании UraFinance.

Транспортный налог в Финляндии

В Суоми сбор на легковые автомобили оплачивается один раз на новые машины, произведённые или ввезённые в Финляндию или же на подержанные, привезённые в Финляндию из-за рубежа. Оплатить данный акциз необходимо в момент регистрации машины на территории Суоми.

Особенности сроков уплаты: утром деньги, вечером стулья

Налоги в Суоми вносят авансом, то есть, вы приблизительно подсчитываете, сколько дохода сможете получить в следующем году и до 31 декабря вносите определённую сумму. Планировать размер будущего дохода предприниматель должен самостоятельно. В общем, если вы переплатили, можете не беспокоиться — после сдачи декларации в декабре ваши деньги обязательно вернут. Или попросят заплатить недостающее.

Кстати, если вы платите сборы со всех доходов авансом на весь год, то можете рассчитывать на определённые налоговые льготы, а как было сказано выше — послаблений для налогоплательщиков в Финляндии предельно мало.

Неуплата налогов: а что? А вдруг?

Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.

Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.

Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.

В заключение

Налоги в Суоми по-прежнему остаются одними из самых высоких в мире. Однако, эта система хорошо отлажена и действует безотказно. Доказательством тому служит 6 место Финляндии в списке ООН по индексу счастья.

Налоги Финляндии: на недвижимость, на зарплату и его возрат для юридических и физических лиц – актуальные сведения!

Финляндия является развитым европейским государством со своими особенностями регулирования многих сфер общественной жизни. Не является в этом плане и налоги Финляндии. Налоговая система имеет свои особенности, которые мы рассмотрим более подробно. Но для начала хотелось бы отметить тот факт, что в этом государстве органы власти заботятся не только о пополнении бюджета за счет налоговых поступлений, но и о благосостоянии общества. Возможно, именно по этой причине налоговая ставка здесь зависит от уровня финансовой обеспеченности. Но рассмотрим все по порядку.

Читать еще:  Пересечение границы Казахстана с ребёнком

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео – обзор налоговой системы в Финляндии от обычного жителя страны.

Содержание:

Все налоговые платежи с населения Финляндии подразделяются на 2 типа:

К первому типу относят:

  • федеральные налоги на прибыль,
  • налог на дарение,
  • налоги с полученных доходов (разновидность сбора на прибыль),
  • налог на передачу имущества.

Их получателем является государство, а источником накопления – федеральный бюджет. Помимо этого, здесь существует такое понятие как муниципальный сбор. Они уплачиваются в местные бюджеты отдельных муниципалитетов. Действующее законодательство позволяет субъектам устанавливать такие сборы. Однако, при этом они не должны пересекаться с федеральными, а также не должны нарушать законные права и интересы тех, кто проживает в том или ином населенном пункте.

Еще одним обособленным типом является церковный сбор. Он также относится к прямым и выплачивается всеми физическими лицами, которые получают официальный доход. Его размер составляет 2 процента от получаемого дохода.

Целью его выплаты является поддержание на государственном уровне религиозной конфессии, к которой причисляет себя плательщик.

К косвенным относятся все остальные типы налогов:

  • на наследство,
  • на недвижимость,
  • на добавленную стоимость и т.д.

Данные виды сборов также имеют своей целью пополнение бюджета, однако их выплата носит частный характер, а размер не столь велик.

Рассмотрим более тщательно, как же начисляется подоходный налог в Финляндии или вычет на прибыль (по сути, это один и тот же вид платежей, только его плательщиками признаются разные лица – физические либо юридические).

Подоходный налог в Финляндии для физических лиц или налог на прибыль для организаций

Подоходный налог в Финляндии, а также сбор на прибыль предприятий и учреждений – это основные налоги Финляндии для физических лиц и для юридических лиц. Их величина и правила исчисления сформировались уже давно, и в 2017 году они не притерпели никаких изменений.

Налог на прибыль для юридических лиц – 20% в казну государства!

Сбор на прибыль подлежит выплате всеми организациями и предприятиями, относящимися к юрисдикции Финляндии. Установить, находится ли конкретная компания под юрисдикцией, весьма просто – нужно установить местонахождение ее головного офиса или филиала (при наличии такового). Если юридически адресом значится населенный пункт, расположенный в Финляндии либо предприятие, фактически осуществляет здесь деятельность – оно является резидентом Финляндии и должно отчислять сборы в ее бюджет. Размер сбора на прибыль таких организаций является фиксированным и составляет 20 процентов от прибыли, полученной по результатам предыдущего отчетного периода (о продолжительности данного периоды мы поговорим чуть позднее). Никаких исключений здесь нет.

Налоги в Финляндии для физических лиц не фиксированный!

Налоги в Финляндии для физических лиц – уплачиваться гражданами. Подоходный налог и в Финляндии. Его величина не является фиксированной – это как раз особенность прогрессивной системы налогообложения.

Все налоги в Финляндии для физических лиц делятся на резидентов и нерезидентов. Исходя из этого принципа, и определяются особенности налогообложения.

Какой налог положен резидентам страны?

Резидентом является физическое лицо, которое находится на ее территории и осуществляет какую-либо трудовую деятельность или получает пособия, социальные выплаты и т.д. на протяжении 6 месяцев в течение календарного года. Для такого лица налоговая ставка подоходного сбора прямо зависит от уровня его доходов. Границы налоговой ставки зафиксированы и составляют от 6 до 31,75 процентов от полученных доходов. При этом, для исчисления налоговой базы берется только доход самого плательщика. Ни родственники, ни члены семьи в этом плане не играют никакой роли.

Налог для нерезидентов страны (физическое лицо)

Если физическое лицо работает в компании, находящейся под юрисдикцией Финляндии либо находится на территории данного государства менее 6 месяцев, он является нерезидентом. Однако, данный статус не освобождает его от выплаты сборов в финский бюджет. Для него все также основным является подоходный сбор, а его ставка составляет 30 процентов от дохода.

Возвращаясь к сбору на прибыль организаций, необходимо отметить, что даже при постоянной ставке его размер можно уменьшить. Сделать это достаточно просто, предоставив сведения о расходах по амортизации оборудования, а также прочих расходах, которые имеют важное для организации значения.

Подоходный налог в Финляндии, уплачиваетя физическими лицами, но его непосредственным плательщиком является работодатель либо иной налоговый агент.

Здесь налоги Финляндии ничем не отличаются от российских. При получении расчетного листка работник видит из его содержания, был ли удержан и перечислен соответствующий сбор. Если по какой-то причине работодатель не удержал сбор с работника, его ждет определенное наказание (правда, его назначение находится в компетенции трудового, а не налогового права). Что касается работника, то он должен самостоятельно в таком случае рассчитать и перечислить этот сбор. В связи с этим, возникает вопрос относительно санкций, которые могут последовать за неуплату сбора.

Если не платить налог в Финляндии?

Если подоходный налог в Финляндии для физических лиц не отчисляется, при отсутствии подобных действий со стороны работодателя, то его ждет начисление пеней и штрафов. Их размер, как и налогооблагаемая база, определяется индивидуально и зависит от суммы полученного дохода. Чисто теоретически за сокрытие сборов предусмотрена и уголовная ответственность в виде лишения свободы сроком до 4 лет. Однако, данное наказание больше касается руководства юридических лиц и назначается, как правило, за неуплату сбора на прибыль, если его размер является слишком большим. Впрочем, современная государственная политика в стране направлена на гуманизацию уголовного наказания, поэтому даже за серьезные нарушения, как правило, следуют крупные штрафные санкции, а не карательные меры.

Особенности исчисления налога на прирост капитала и исчисления отчетного периода

Сбор на прирост капитала является еще одним видом основных пошлин, которые уплачиваются юридическими лицами. В отличие от сбора на прибыль, составной частью которого он является, сбор на прирост капитала имеет фиксированную ставку. Она равняется 20 процентам от чистой прибыли (без учета расходов), полученной по результатам отчетного периода.

Таким образом, мы вновь видим, что одним из моментов, который влияет на налоги Финляндии, является исчисление отчетного периода.

Применительно к финскому законодательству, отчетный период бывает двух типов:

Что касается первичного отчетного периода, то он может быть равен от 12 до 18 месяцев с момента постановки на специальный налоговый учет. В дальнейшем данный период будет составляет 12 месяцев, то есть 1 календарный год. Начинается отчетный период 1 января, а заканчивается, соответственно, 31 декабря.

По истечении отчетного периода как юридические, так и физические лица в определенный срок должны подать в налоговые органы декларацию о полученными ими доходах. После этого налоговый орган определяет базу и начисляет размер сборов, подлежащих оплате. При этом, впоследствии проведенные выплаты будут еще раз проверяться на соответствие налогооблагаемой базе, а сама база – на соответствие полученному доходу или прибыли (в зависимости от категории налогоплательщика).

Если по результатам проверки будет установлено, что размер выплаченных пошлин выше, чем он должен быть, излишки возвращаются налогоплательщику.

Если же выясняется, что сбор не был оплачен в полном объеме либо плательщик скрыл от налоговых органов какие-то дохода – ему начисляется так называемый остаточный вычет. Причем, его размер и правила исчисления зависят от того, имеются ли в действиях налогоплательщика признаки какого-либо налогового правонарушения. Так, если установлена обычная недоплата, то размер остаточного сбора будет равен не выплаченной сумме. Если же имеет место быть какое-то серьезное нарушение – помимо данной суммы, плательщику будут начислены еще и дополнительные штрафы, и пени.

Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость

В Финляндии, как и во многих других государствах, достаточно популярной является предпринимательская деятельность, а также деятельность организаций по продаже определенного типа товаров и услуг. Те организации и предприниматели, которые занимаются данной деятельностью, должны платить пошлины на добавленную стоимость. Его размер зависит, прежде всего, от типа товара или услуги. согласно общему правилу, большая часть товаров и услуг облагаются сбором на добавленную стоимость в объеме 24 процентов.

Однако, существуют определенные категории товаров и услуг, для которых налоговая ставка равняется 14, 10 и даже 0 процентов. правда, последняя категория относится к так называемому вычету НДС и применяется в исключительных случаях.

Для начала исчисления сбора юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должны предупредить налоговые органы о том, что ими начата та или иная деятельность. Игнорирование данного требования является достаточно серьезным налоговым нарушением, которое можно расценивать как сокрытие доходов.

Что касается права на вычет НДС, то основной сферой его реализации является сфера транспортных перевозок. Сюда относятся перевозки как на автомобильном, автобусном транспорте, так и на воздушных и морских судах. Правда, вычесть НДС здесь можно только в том случае, если соответствующее судно было ввезено в Финляндию именно для этих целей. то есть, при проверке законности вычета налоговыми органами, вероятнее всего, будет проверяться первичная закупочная документация.

Отчетным периодом при исчислении НДС является календарный месяц. Организация или индивидуальный предприниматель должны уведомить налоговый орган в течение 12 дней с момента окончания предыдущего месяца. Срок уплаты самого сбора на добавленную стоимость равен полутора месяцам. В случае, если декларация не была подана в срок, это расценивается как нарушение и основание для начисления остаточного сбора с дополнительным начислением пеней и штрафов.

Особенности исчисления налогов при наличии международных соглашений

Данный пункт касается, преимущественно, тех лиц, которые не являются резидентами Финляндии, но должны отчислять пошлины в ее бюджет. Согласно одного из важнейших принципов международного права, государства, заключившие международные соглашения, должны избегать так называемого двойного налогообложения.

Соответственно, лица, являющиеся резидентами РФ и вовремя уплатившие соответствующий сборы в Финляндии, освобождаются от его повторной оплаты в России. Соответственно, если источником пополнения стал российский бюджет, то финская сторона не может начислять еще пошлины и у себя в государстве.

Некоторые особенности исчисления и оплаты косвенных налогов

Наиболее известны косвенные налоги Финляндии для физических лиц, так и для юридических лиц, являются следующие сборы:

  • на наследство,
  • на недвижимость,
  • на передачу имущества
  • на дивиденды.

Налогообложение дивидендов осуществляется, в основном, по принципу освобождения. Это означает, что дивиденды, полученные в самом государстве, сбором не облагаются. Исключения касаются только тех дивидендов, которые были получены в одном из государств Европейского союза либо каком-то из государств Шенгенской зоны действия.

Налог на наследство в Финляндии

Одним из наиболее объемных в стране является налог на наследство в Финляндии. Его особенность здесь заключается в том, что он начисляется на все наследство. Конечно, речь идет, преимущественно, о недвижимом имуществе, ценных бумагах, автотранспорте и т.д. Однако, размер такого сбора может при определенных условиях достигать 32 процента от стоимости передаваемого имущества. Правда, здесь имеется одно исключение – если наследуемое имущество находится на территории Финляндии, а наследник не является ее налоговым резидентом – от выплаты на получение наследства он освобождается.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector