Налоги в Германии
Premiumtour71.ru

Туристический портал

Налоги в Германии

Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2020 году

Каждый, кто хоть раз задумывался о переезде в другую страну, точно представлял себя в ФРГ. Великолепная европейская страна с высокими стандартами жизни. Здесь каждый может найти для себя лучшие перспективы и большие возможности. Стабильная экономика, прекрасная инфраструктура, безопасность, экология и высокие социальные гарантии. Создается впечатление, что здесь все сделано, как можно лучше для людей. Немцы имеют высокие доходы, для них не проблема купить автомобиль или съездить на отдых в другую страну, тем более, что путешествовать Евросоюзом они могут свободно и с помощью прямого и скоростного сообщения.

Единственное, что вызывает у жителей ФРГ определенное недовольство, это их налоговая система. Как ни крути, а налогов и сборов, как физические, так и юридические лица платят в государственный бюджет, действительно много. Около 70% всего государственного бюджета это налоговые поступления от граждан. Однако не все так страшно, и на общем благополучии местных подобные взыскания сильно не сказываются. Поговорим более подробно о налогах в Германии 2020, об их ставках и особенностях расчета.

Налоги в Германии 2020: особенности немецкой налоговой системы

Немецкая налоговая система очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, ФРГ имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В этом государстве пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей немецкой системы налогообложения, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги здесь делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей.

Также, разделяют здесь на классы и самих людей. Всего, население разделено на 6 классов.

  • 1-й класс: одинокие личности, без детей;
  • 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
  • 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
  • 4-й класс: пара, где оба работают;
  • 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
  • 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Разделение на классы учитывает: доход, семейное положение, здоровье, количество детей и тому подобное. На каждый класс рассчитана разная налоговая нагрузка.

Также, как и в большинстве стран, налоги делятся на прямые и косвенные.

Все продумано таким образом, чтобы максимально позаботиться о каждом жителе. По мнению немецкого законодательства, такое стремление к равенству справедливо и правильно.

Подытоживая, можно добавить, что наибольшую долю государственного бюджета составляют налоги с доходов граждан (40%), около 25% поступлений за счет НДС и небольшой процент составляет акцизный налог.

Дальше рассмотрим более подробно, какие налоги в Германии платят физические и юридические лица.

Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей

Бизнес иммиграция в ФРГ набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в это государство. Бизнес в данной стране это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

  • Корпоративный налог в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год;
  • НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель.
  • Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность;
  • Промышленный налог. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18%.

Рассмотрим некоторые из налогов подробнее.

Налог на добавленную стоимость в ФРГ

НДС в Германии взимается практически таким же образом, как и в большинстве европейских стран. Ничего нового здесь иностранцы для себя не откроют. Вся сумма от коммерческой деятельности облагается в размере 19%, но отсюда исключают средства, которые были оплачены поставщикам. Облагается торговая наценка. Экспорт не облагается вовсе, а предприятия, работающие с заведениями общественного питания, облагаются по пониженной ставке — 7%. Под заниженную ставку подлежат также гостиницы, компании, осуществляющие пассажирские перевозки.

Интересно знать, что для определенной категории лиц разработаны индивидуальные ставки НДС. Например, фермеры платят налог на добавленную стоимость в размере 5,5%, а лесники — 10,7%.

Акцизный налог

В Германии акцизы установлены на очень широкий перечень товаров. Традиционно, как и в большинстве стран, акцизный сбор устанавливается на алкогольные напитки, сигареты, табак, кофе. На каждую единицу товара есть фиксированная ставка, например, за одну сигарету нужно заплатить 9 евро центов акцизного сбора.

Также, акцизный сбор здесь установлено на бензин, дизтопливо, энергию и тому подобное.

Налог на покупку недвижимости

Этот налог касается и юридических и физических лиц, однако для каждой категории предусмотрены отдельные размеры взысканий в зависимости от определенной ситуации.

Например, покупка недвижимости сопровождается двумя видами сборов. Это единовременный налог, который платит покупатель сразу же после того, как переоформит недвижимость на себя. Размер налога может колебаться от 3,5% до 5%, все зависит от стоимости покупки и непосредственной федеральной земли, в которой находится объект.

Затем, когда недвижимость уже переоформлена и находится в полной собственности нового владельца, он будет вынужден ежегодно платить налог на имущество. Для физических лиц это 1% от первоначальной стоимости, а для предпринимателей — 0,6%.

Если же стоимость покупки не превышает 120 000 евро в случае с физическими лицами, и 20 000 евро в случае с юридическими, то платить этот налог не нужно.

Налог на владение транспортным средством

Этот налог тоже относится к обеим категориям лиц, ведь его платят и физические и юридические лица, причем в одинаковом размере. Как это работает? Если у вас автомобиль с двигателем, который является экологически чистым, то вы подобный налог не платите. Если же нет, то придется ежегодно платить определенную сумму денег. Насчет размера оплаты сориентировать не можем, ведь это сложная формула, которая рассчитывается, учитывая возраст машины, тип и объем двигателя, и тому подобное.

Налоги в Германии в 2020 году для физических лиц

Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.

В частности, это: заработные платы, все возможные дивиденды, доход от частного предпринимательства, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, которые работают самостоятельно, то есть само занятые лица.

Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов.

Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:

  1. Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
  2. Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в отечественных странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
  3. Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории страны;
  4. Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.

Это самые основные налоги для физических лиц. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.

Из заработной платы, дополнительно придется отдать:

  • Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
  • 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты;
  • 18,7% пенсионные выплаты. В ФРГ тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель;
  • 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.

Все эти сборы уплачиваются совместно работником и работодателем. Схема выплат довольно сложная и запутанная, но приблизительные подсчеты сделать реально.

Налоги в Германии 2020: дополнительные интересные нюансы

Как видим налоги в Германии это действительно отдельная, большая и обширная тема, в которую до конца вникнуть очень сложно. Налогов здесь много и процентные ставки высоки, радует одно, все платят их совершенно по-разному. То есть, в не зависимости от того какой у вас доход, налоговая нагрузка ощущается одинаково в каждом из случаев. К счастью, нет неподъемных сумм для малообеспеченных, и к сожалению, не удастся получить слишком высокие доходы, тем, кто зарабатывает больше. Здесь доминирует солидарность и все формируется именно вокруг нее.

Читать еще:  Можно ли получить загранпаспорт без справки из военкомата

Кроме этого, мы не упомянули еще несколько весьма специфических налогов, которые платят только отдельные лица, или же жители отдельных местностей. Эти сборы очень оригинальные и наверняка не во многих странах мира их можно встретить.

  • Налог на дождь. Звучит смешно, но если разобраться с его сущностью, то все становится более логичным. Такой налог платят только жители тех местностей, где дождь может нанести большой вред и чтобы его избежать, во время дождя работают специальные службы, задействовано большие очистные системы и тому подобное.
  • Налог на пользование Гуглом с целью размещения в сети уникального контента.
  • Ну и сбор за радио. Этот налог придумали, чтобы поддерживать немецкие радио и телеканалы. Платить нужно за каждую единицу техники, которая есть дома. Например, отдельно за радиоприемник и отдельно за телевизор.

Как правильно рассчитать налоги в Германии в 2020 году

Самостоятельно рассчитать точную сумму налогов и сборов, которую придется заплатить в ближайшее время, вряд ли удастся. Дело в том, что учитывают множество факторов. Значение имеет абсолютно все, и даже регион, в котором вы проживаете. Тем более, процентные ставки и суммы сборов могут колебаться с частой регулярностью. Именно поэтому, если хочется больше ориентироваться на сумму всех взысканий, которые вы платите, обращайтесь за помощью к нашим налоговым консультантам.

Мы занимаемся сопровождением процедур регистрации компаний в Германии,

бизнес иммиграции в эту страну, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.

Также мы предлагаем купить готовый бизнес в Германии, в том числе, для переезда на ПМЖ в эту страну. Все подробности представлены по ссылке.

Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!

Система налогообложение Федеральной Республики Германии (ФРГ) довольно сложная и имеет несколько уровней разветвления. Поэтому в стране широко практикуется использование налоговых специалистов, которые помогают налогоплательщикам разобраться в том, какие налоги в Германии нужно платить и как их сделать минимальными. Далее мы рассмотрим особенности немецкой системы налогообложения и посмотрим, какие из фискальных сборов в этой стране нужно будет платить в том или ином случае как юридическому, так и физическому лицу.

Мы подготовили статью с ответами на все вопросы, а перед прочтением рекомендуем посмотреть видео на тему того, сколько же можно зарабатывать в Германии и сколько нужно денег, чтобы оплатить налоги и не остаться нищим.

Система налогов в Германии: принципы и особенности

Налоговая система ФРГ имеет типичное для многих стран разделение на прямые и косвенные налоговые платежи.

  • Под прямыми подразумевают платежи, при взимании которых тот, кто де-факто оплачивает транзакцию, и фактический плательщик производимого платежа являются одним контрагентом. Примером подобного платежа можно назвать подоходный налог.
  • Косвенные – это такие платежи, где лицо, которое непосредственно осуществляет транзакцию в госказну, не является тем, кто де-факто финансирует эту транзакцию. Пример косвенного сбора – это местный налог на пиво, который де-факто финансирует потребитель, в то время как отчисления этого налога в казну делает производитель пива.

Прямые

Косвенные

На дополнительную стоимость

На дарение и наследство

Три уровня сводного бюджета ФРГ

Сводный налоговый бюджет Федеральной Республики Германия согласно местному законодательству разделяют на три уровня:

  1. Центральный, он же федеральный или общегосударственный. Это около 48% от всех налоговых поступлений, которые по закону тратятся на финансирование общегосударственных проектов и издержек.
  2. Бюджет федеральных земель. В него поступают земельные налоги Германии, которые, как правило, расходуются на поддержание региональной инфраструктуры (дороги, медицина, образование), и небольшие проекты, которые не требуют особо больших капиталовложений. Таких регионов (федеральных земель) в ФРГ 16, а налоговые поступления в них составляют около 34% от всех поступлений.
  3. Местные бюджеты сельских и городских громад. Это около 13% от всех поступлений.

Отдельно от данной горизонтальной системы налогообложения в стране стоят налоговые поступления в Центробанк ФРГ и поступления от немецких государственных компаний.

Распределение ключевых налогов по бюджетам в ФРГ

Федеральные

Местные

Земельные

Совместные

На приобретение объектов недвижимости

На транспортные средства

Ключевые принципы налогообложения

Прежде чем переходить к перечислению конкретных налоговых сборов и платежей, а также указанию ставок по ним, следует рассмотреть ключевые принципы, по которым развивается система налогов в Германии согласно местному законодательству. Они следующие:

  • Максимальный минимализм. Немецкие власти справедливо полагают, что налоговые платежи должны быть настолько низкими, насколько это в принципе возможно для поддержания существующего уровня благополучия населения страны и создания перспектив для развития как экономики, так и самой фискальной системы. Это же касается и тех издержек, которые несут налоговые институции и прочие фискальные органы при взимании налогов, сборов и пошлин.
  • Развитие конкуренции. Налогообложение в стране должно служить развитию экономики путем создания максимально эффективной конкурентной среды среди населения и/или компаний. Поэтому никакие налоги в стране не должны препятствовать развитию легальной предпринимательской активности во всех кластерах немецкой экономики. Другими словами, налоги в Германии для юридических лиц и/или физических лиц должны стимулировать прогресс, а не препятствовать ему!
  • Справедливость при распределении доходов. Согласно этому принципу, доходы, поступающие от налогов, должны распределяться так, чтобы свести к минимуму неравенство между богатыми и бедными. Это важно, так как большое неравенство в этом вопросе стимулирует рост преступности и напряженности в обществе, что создает экономические, социальные и политические проблемы для всех жителей Германии в целом.
  • Структурное распределение. Федеративное управление подразумевает вариативность в налоговом обложении – размеры ставок устанавливает тот регион (округ, федеративная земля), где его собирают. Это важно, поскольку при таком подходе учитываются экономические и социальные особенности того или иного муниципалитета, региона, города или села.
  • Конфиденциальность. Фискальные органы, взимая налоги в Германии, обязуются соблюдать права граждан, поэтому налоговая служба не должна распространять сведения о своих налогоплательщиках никому без решения суда, и кроме того она не вправе требовать предоставить ей какую-либо персональную информацию помимо той, что нужна для уплаты налогов.
  • Соответствие между размерами налоговых поступлений и качеством услуг, предоставляемых государством. Считается, что это главный принцип фискальной системы ФРГ.
  • Создание условий и возможностей для международного сотрудничества. Власти и население должны следить, чтобы налоги в Германии – размер и простота уплаты – делали страну респектабельной для сотрудничества с зарубежными контрагентами. Другими словами, банки и коммерческие компании из других стран должны видеть в ФРГ либо хорошего партнера для сотрудничества, либо хорошую площадку для ведения предпринимательской деятельности. То же относится и к иностранным гражданам.

Категории налогоплательщиков

Помимо ключевых принципов, немецкая фискальная система также отличается и тем, что все налогоплательщики в ней распределены по 6 классам (Lohnsteuerklasse), которые определяют, какие налоговые выплаты должен делать гражданин (партнеры) и какие у него есть льготы.

  1. Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ.
  2. Холостые и разведенные граждане и резиденты ФРГ, которые являются кормильцами несовершеннолетних детей. Предусмотрена льгота при уплате налогов за воспитание ребенка.
  3. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве (гражданский брак), а также вдовцы или вдовы. Эта категория подходит для тех налогоплательщиков, в которых только один супруг трудоустроен, так как в этом случае возможно предоставление льготы в размере 16.708 евро на двоих партнеров.
  4. Лица, находящиеся в браке или официально зарегистрированном партнерстве (гражданский брак) с двумя трудоустроенными партнерами, если они не выбрали 3 или 5-й налоговый класс.
  5. Автоматически выдается тем, кто зарегистрировал брак или сожительство. Налоги выплачиваются сполна, без каких-либо льгот. При желании и/или необходимости, партнеры вправе перейти в 3 или 4-й класс.
  6. Присваивается лицам, которые трудоустроенные на двух или более работах. При этом одна работа налогоплательщика будет облагаться по одному из вышеперечисленных классов (по выбору контрагента), а остальные по 6, т.е. без каких-либо льгот.

Налоги в Германии для физических лиц

Согласно местному законодательству, налогоплательщиками в ФРГ считаются все граждане и резиденты, если они проживали на территории республики более шести месяцев в году. Такие лица обязаны совершить соответствующие транзакции в государственную казну, если они во время нахождения в стране получали прибыль или вели активную бизнес-деятельность. При этом, если такая прибыль поступала только с одной зарплаты, то налоговую декларацию об уплате налогов подает работодатель налогоплательщика. Если же прибыль поступала не только из зарплаты, но и с других источников, то рабочий в этом случае сам подает декларацию, где нужно указать как выплаты по зарплате, так и дополнительные налоги в Германии для физических лиц с любых других источников прибылей.

Подоходный налог в Германии

Это основной источник фискальных сборов в ФРГ, так как, согласно статистике последних лет, на него приходится до 40% от всех налоговых поступлений в этом государстве. Объектами налогообложения в данном случае могут быть прибыли от:

  • трудовой активности по найму;
  • бизнес-активности;
  • трудовой активности самозанятых лиц (фриланс);
  • сдачи в аренду или ренту движимой и недвижимой собственности.

В плане базовой ставки подоходный налог в Германии с частных лиц (граждан и резидентов) взимается по возрастающей шкале с градацией от тарифа 14% (для людей с небольшими прибылями) до 45% (для людей с очень высокими прибылями). Конкретный размер ставки по этим платежам зависит от налогового класса контрагента и той налоговой зоны, в которой он находится при его текущих доходах.

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

Основные данные

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.
  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Сколько сборов платят работодатели Германии на физических лиц

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем. В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налоги в Германии для юридических лиц

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи. Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству. Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Возврат налога НДС при покупке в Германии

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Налогообложение в Германии: прочие отчисления

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли. В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.
  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан. Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.
  3. Налог на наследствои на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%. Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.
  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению. Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.
  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимостьдля россиян и иностранцев. Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Годовая отчетность для предприятий республики

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

Немецкие налоги в первый год в Германии

В год переезда в Германию мигрант вернёт подоходный налог, если разберётся в системе немецкого налогообложения.

В год переезда мигранту тяжело разобраться в немецкой системе налогооблажения самостоятельно – мешает незнание языка и законов.

Типичные вопросы после переезда:

  • двойное налогообложение при сохранении заработка на Родине,
  • влияние иностранных доходов на величину немецкого подоходного налога.

Придётся ли платить налоги в двух странах

После переезда иммигрант, как правило, становится немецким налоговым резидентом. Платить налоги с доходов придётся в Германии.

Если человек живёт в Германии, а зарабатывает в другой стране, доходы облагаются немецким подоходным налогом. Но это не означает, что сборы взимаются одновременно в двух государствах.

С большинством стран мира ФРГ заключила “Соглашения об избежании двойного налогообложения”, которые и решают подобные проблемы. Немцы подписали договорённости со всеми государствами бывшего СССР.

Соглашения регулируют право стран взимать налог с определённых доходов. Например, прибыль от продажи движимого имущества облагаются налогом только в стране, резидентом которой является продавец, независимо от места заключения сделки.

В Соглашениях установлены правила, как поступать, если на налог претендуют несколько стран. Например, доход резидента Германии от аренды квартиры в России облагается российскими сборами. При этом, мигрант освобождается от немецкого налога на прибыль с аренды жилья за границей.

Подобные правила установлены для разных видов дохода, так что двойного налогообложения возникать не должно. В каждой конкретной ситуации мигрант платит налог в Германии или по месту получения прибыли.

В некоторых особенных жизненных перипетиях мигранту двойного налогообложения избежать не удается. Но такое случается редко.

Налог с иностранных доходов в Германии Progressionsvorbehalt

Звучит хорошо. Значит, есть подвох!

Германия освобождает иностранные доходы от подоходного налога, но учитывает прибыль за границей при расчёте налоговой ставки. В немецком праве это называется Progressionsvorbehalt.

Важная специфика немецкого подоходного налога – в Германии прогрессивная ставка налогообложения. Чем выше доходы, тем больший процент придётся уплатить государству. На графике ниже показана средняя ставка подоходного налога для одинокого налогоплательщика (синяя сплошная линия) и при подаче совместной декларации супругов (красная сплошная линия) за 2014:

Grafik von Udo Brechtel – Eigenes Werk, CC BY-SA 3.0, https://commons.wikimedia.org/w/index.php?cur >

Если мигрант получает иностранный доход, который в Германии не подлежит налогообложению, при расчёте процентной ставки инспекция сложит немецкую прибыль с заграничными доходами.

Например, мигрант в 2014 получал зарплату в Германии 13000€ и дополнительный иностранный доход 10000€. Ставка налога рассчитывается исходя из дохода в 23000€ – примерно 15%.

Так вычисляется только размер ставки. Налогооблагаемая сумма останется 13000€. Налоговая инспекция отнимет 15% только из немецкого дохода. Подоходный налог с 13000€ составит 1950€ за год. Для сравнения: если бы мигрант не зарабатывал за границей, заплатил бы сбор с 13000€ в размере 860€ по ставке 6,62%.

Супругам в Германии часто выгоднее подавать совместную налоговую декларацию

Подача декларации в год переезда

Теперь следующая практическая проблема: как правило, никто не переезжает в другую страну в новогоднюю ночь. 99,99% эмигрантов в год переезда оказываются налоговыми резидентами и Германии, и другой страны.

Ситуация не уникальна. В немецком законодательстве на этот счёт также существуют особые правила.

Если мигрант являлся резидентом часть года, налоговая декларация подаётся на бланке для резидентов – Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen. В формуляре указывается, с какого числа налогоплательщик жил в Германии. С 2017 сроки пребывания в статусе немецкого резидента вносятся в приложение – WA-ESt.

Фрагмент формуляра для подачи немецкой налоговой декларации

В декларации мигрант указывает и размер иностранного дохода. Но не с момента переезда, а за год.

Статус резидента связан с определёнными налоговыми вычетами. Конкретный срок пребывания не играет роли. Например, резиденту полагаются полный Grundfreibetrag – необлагаемый налогом прожиточный минимум. Если человек заработал за год ниже минимума, налоговая после обработки формуляров возвращает снятый с зарплаты подоходный налог обратно.

Но взамен для расчёта процента учитываются годовые доходы, полученные до переезда.

Размер Grundfreibetrag регулируется через налоговые классы, которые присваиваются налогоплательщикам.

Обязанность подавать налоговую декларацию

Бывают ситуации, когда отчитываться о финансах необязательно. Работники по найму платят подоходный налог с ежемесячной зарплаты. По окончании года налоговую отчётность им подавать не требуется. Исключения из правила описаны в § 46 Einkommensteuergesetz.

Например, если иностранный доход превысил 410€, резидент обязан подать годовую декларацию до 31 июля следующего года самостоятельно или до января через налогового советника.

Подобных исключений много. Если не подать отчётность, когда закон обязывает, можно нарваться на штраф. Кроме того, подавать декларацию из-за налоговых вычетов, как правило, выгодно самому налогоплательщику. Особенно в год переезда, если суммарный доход составит меньше свободной от налогов суммы.

Налоги в Германии: особенности и оплата

Система налогообложения в ФРГ достаточно сложная и имеет несколько уровней отчислений. Учесть все нюансы и не попасть впросак порой непросто. Поэтому многие, когда платят налоги в Германии, прибегают к помощи специалистов.

Если вы недавно стали резидентом страны и «счастья» подать первую налоговую декларацию вам еще не выпадало, внимательно прочитайте все нижеизложенное. Налоговое законодательство в ФРГ одно из самых жестких в мире. К нему вполне сгодится фраза из культового фильма «Знакомьтесь, Джо Блэк»: «Неизбежны лишь смерть и налоги».

Прямые и косвенные налоги в Германии

В отличие от России, налоговая ставка в ФРГ прогрессивная. А значит, гражданин отдает государству от 14% до 53% своего дохода. Справедливости ради стоит отметить, что получает он за это немало социальных льгот. А еще за счет налогов субсидируются бедные регионы страны, нерентабельные сферы государственной деятельности, идет развитие экономики. Размер налоговой ставки определяется годовым доходом и налоговым классом гражданина. На последних остановимся чуть подробнее.

Налоговый класс определяет список налогов и льгот для конкретного резидента страны. Раз в год гражданин может поменять свой налоговый класс, если другой ему кажется (или является) более выгодным.

Налоговый класс можно поменять

Правительство страны максимально лояльно к налогоплательщикам: если по итогам года выясняется, что более выгодным для гражданина был другой класс, то налог автоматически пересчитывают и возвращают разницу. Узнать, какой из классов является наиболее выгодным для конкретного гражданина можно, обратившись в справочную службу.

Налоговые классы в ФРГ:

  1. Одинокие люди. Для них предусмотрено большое количество налоговых льгот и социальных пособий;
  2. Холостые или разведенные граждане с детьми на иждивении. В этом классе предусмотрены льготы на воспитание и обучение ребенка;
  3. Супруги (в том числе и вдовствующие), когда в семье трудоустроен только один из пары или он получает существенно большую зарплату, чем супруг(а). Граждане этой категории могут также рассчитывать на дополнительные льготы, так как налогооблагаемый доход перераспределяется на двух человек;
  4. Супруги или лица, проживающие в гражданском браке, когда трудоустроены оба и их доход сопоставим;
  5. Второй член пары, в которой один из супругов имеет третий класс;
  6. Граждане, занятые на нескольких работах. При этом одна из них может облагаться налогами по льготным классам, а вторая и остальные — по 6 классу, то есть без льгот.

Налоги варьируются в зависимости от класса

В зависимости от класса и дохода налогами в Германии облагается вся прибыль. С зарплаты ее удерживает и платит работодатель. Он же подает соответствующую налоговую декларацию. С остальных доходов — продаж, сдачи имущества в аренду или ренту, дивидендов, хозяйственной и бизнес-деятельности, подработок — налоги считает и выплачивает сам гражданин. При расчете налогооблагаемой базы предусматриваются налоговые вычеты. С заработной платы это величина прожиточного минимума. В 2020 году она составляет:

  • 9 000 евро — для одного человека;
  • 18 000 евро — для семьи;
  • 7 428 евро — для ребенка, дополнительно к сумме вычета родителя(ей).

Что касается налогов на другие доходы, то их также можно уменьшить — на величину затрат, необходимых для получения прибыли. Если, чтобы сдать квартиру в аренду, вам пришлось ее отремонтировать, затраченная на это сумма и будет налоговым вычетом с полученной арендной платы. То есть налог вы заплатите с той суммы, которая перекроет расходы. Но вместе с декларацией необходимо предъявить документы, подтверждающие затраты.

Социальные налоги в Германии

Помимо подоходных в Германии взимаются социальные налоги: медицинское и пенсионное страхование, страхование от потери работы и трудоспособности. Также налог платят все бездетные граждане страны — таким образом обеспечиваются льготы на детей.

Кроме обязательных налогов в Германии есть и добровольные. Например, «церковный налог». Его платят все члены религиозной общины. Отказ от налога равносилен выходу из общины. А он, в свою очередь, означает, что вы не сможете рассчитывать на бесплатное причастие, исповедь, крещение и другие религиозные обряды. Кроме того, могут возникнуть трудности с обучением детей, если они, например, посещают воскресную школу.

Особенности заполнения и подачи налоговой декларации

Подавать налоговую декларацию — обязанность каждого гражданина или резидента страны. Сделать это можно самостоятельно через интернет или заполнив бумажную форму и отправив ее по почте, а также – обратившись к налоговому консультанту. Иногда налогоплательщики первого и второго класса могут быть освобождены от заполнения и подачи декларации. Супружеские пары подают совместную декларацию. В случае самостоятельной подачи документов, декларацию за прошедший год надо предоставить до 31 мая текущего. При подаче через консультанта — до 31 декабря текущего года. Услуги специалиста обходятся в 250-300 евро, но за счет льгот и налоговых вычетов сэкономить можно в 3-4 раза больше.

Налоговая декларация подается раз в год

Вместе с декларацией (по почте или через интернет) необходимо отправить чеки и документы — как основание для льгот и выплат. Если каких-то бумаг будет не хватать, налоговая служба сообщит об этом. Если же все в порядке, то вы получите обратно чеки и подтверждение того, что декларация принята. После ее подробного рассмотрения и проверки выдается заключение с положительным или отрицательным ответом.

В первом случае считайте, что квест успешно пройден, во втором — обращайтесь к налоговому специалисту. Только терпеливый и очень умный человек способен разобраться со всеми этими налогами в Германии!

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector