Налоги в Израиле
Premiumtour71.ru

Туристический портал

Налоги в Израиле

Подоходный налог: когда применима прогрессивная шкала? Опыт Израиля

О том, как устроена прогрессивная шкала подоходного налога в Израиле и почему она неэффективна в Узбекистане, рассказывает директор Rastax Group Гулнора Эргашева.

Гулнора Эргашева

Директор организации налоговых консультантов Rastax Group

Продолжаю тему налогов в Израиле. Ранее я рассказывала об актуальном и у нас в стране налоге на добавленную стоимость, теперь хочу рассказать про налоги на доход физических лиц, у которого закрепилось название в быту «подоходный налог».

Итак, путешествуя и открывая для себя Израиль, я узнала, что в стране, которая при населении 8 млн человек принимает по 3 млн туристов, трудовых мигрантов и репатриантов ежегодно, довольно-таки высокая оплата труда и очень высокий уровень жизни.

На Земле обетованной есть всё: моря и белый песок, каньоны, муниципальные бесплатные пляжи, безопасный и удобный городской автотранспорт, магазины, забитые товарами, включая разнообразные сувениры, огромное количество паломнических святынь и просто исторических достопримечательностей. Туриста огорчает только одно: Израиль — очень дорогая страна.

«Если бы Израиль был бы дешевым, сюда бы переехал весь мир!», — шутят местные.

И чтобы обеспечить такой уровень жизни, нужны достаточные налоги, включая налог на доходы физических лиц.

В Израиле шкала этого налога — прогрессивная, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. В Узбекистане действует четырехступенчатая прогрессивная шкала (с 1 января 2019 года вводится единая ставка налога на доходы физических лиц в размере 12%).

В Израиле семиступенчатая прогрессивная шкала:

Заработная плата в шекелях В долларах США Подоходный налог
Менее 6240 Менее 1770 10%
6220−8950 1770−2550 14%
8920−14360 2550−4100 20%
14360−19960 4100−5700 31%
19900−41530 5700−11800 35%
41530−53490 11800−15300 47%
Более 53490 Более 15 300 50%

И это с учетом того, что с января вступила в силу программа по снижению подоходного налога на 2−4%.

Оказывается, это снижение почувствует средний класс: его чистый доход повысится на несколько сотен шекелей в месяц и на несколько тысяч в год, как объяснил мне коллега из Израиля.

Высокие налоги и высокие заработные платы и, как следствие, высокий уровень жизни. Интересно, что подоходный налог взимается с граждан начиная с 16-летнего возраста и взимается он со всех доходов, включая те, что получены на территории Израиля или на его арабских территориях.

Кроме всего прочего, и наемные работники, и предприниматели платят дополнительные налоги: наемные работники — на добытое или сделанное своими руками, предприниматели — на доход от имущества.

Зато налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вообще, ставка для производителей сельхозпродукции и продуктов переработки составляет ноль процентов, такие льготы стимулируют фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством.

Поэтому, путешествуя по Израилю на автобусе, я заметила, что очень часто знакомый пейзаж пустыни сменялся оазисами, в которых растут яблоки, черешни, виноградники и пальмы.

Какие еще налоги в Израиле платят его граждане? На этот вопрос знакомые израильтяне ответили, что есть налог на недвижимость, его платят все собственники недвижимости.

Особенностью израильских сделок по покупке недвижимости является то, что если покупается более одной квартиры, то продать их можно будет только один раз в течение четырех лет. Если человек продает квартиру, то платит своеобразный налог на улучшение земли. Ведь в Израиле практически вся земля принадлежит государству.

Изучая подоходный налог Израиля, я пришла к выводу, что сложная прогрессивная шкала — более справедливая, ведь чем выше доходы, чем выше налоги. Она хорошо себя зарекомендовала и как фискальный инструмент, но такая сложная шкала больше подходит для стран с очень высоким уровнем жизни.

Мы привыкли к прогрессивной шкале, но пора привыкать к плоской шкале — она проста в обращении и понятна любому обывателю, и цифра 12% мне нравится больше, чем столбик цифр от 10% до 50%.

Закон о компаниях. Налогообложение в Израиле.

Израильский закон о компаниях.

В законодательных актах Израиля отсутствуют ограничения на национальную принадлежность директоров предприятий и прочих акционеров, осуществляющих свою деятельность на территории данного государства, за исключением случаев, выходящих за рамки действующего законодательства. Сотрудники фирмы, генеральные директора, акционеры предприятий, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность на территории Израиля, могут быть нерезидентами данной страны. Иными словами, каждый иностранный предприниматель может организовать собственный бизнес в Израиле.

Вы можете выбрать любую организационно-правовую форму, которую пожелаете: кооперативы, партнерства, некоммерческие и прочие организации. Вы всегда сможете организовать общество открытого, закрытого типа, общества с ограниченной (неограниченной) ответственностью по акциям и прочим гарантийным обязательствам перед своими партнерами.

Процедура иностранной корпорации (компании) предусматривает обязательную регистрацию договора о создании компании (учредительного договора), устава (главного документа об учреждении данной компании). Данные документы разрешено представлять не только на иврите, но и на английском языке. Подробнее об открытии компаний в Израиле можно прочесть тут.

Компании с ограниченной ответственностью

Компания закрытого типа с ограниченной ответственностью (LTD) организуется определенным числом акционеров (1-50 чел.). В данном случае минимальный уставный капитал не требуется. Предприниматели должны помнить, что некоторые ограничения на их деятельность в Израиле все же могут налагаться. В частности, суд имеет все полномочия для того, чтобы отозвать «броню» ограниченной ответственности, если вдруг обнаружатся случаи незаконного злоупотребления корпоративных активов.

Компаниям закрытого типа запрещается предлагать к свободном продаже свои акции. Акционеры вправе перераспределить доли акционерного капитала между собой только в том случае, если данное решение будет одобрено большинством голосов. Компании разрешается иметь директора- резидента любой страны. Важный нюанс: компания закрытого типа обязана ежегодно отчитываться перед проверяющими (налоговыми) службами Израиля. Однако в ее обязанности не входит предоставление финансовых и прочих документов регистрирующему органу компаний.

Акционерные компании открытого типа

Акционерные компании открытого типа не могут иметь менее 7 акционеров: это обязательное условие. Важная особенность данных акционерных обществ состоит в том, что они имеют право на размещение своих акций на бирже. Предварительно они осуществляют выпуск проспекта эмиссию с целью их одобрения комиссией Израиля по ценным бумагам (КЦБ). Комиссия по ценных бумагам может заставить компанию увеличить свой капитал, если этого требует защита интересов будущих инвесторов. Среди полномочий компании открытого типа можно выделить также право на организацию размещения собственных акций посредством закрытой подписки в случае, если данное предложение затрагивает не более 35 инвесторов. Акции компании, пользующиеся спросом на рынке ценных бумаг, подлежат защите публичных интересов инвесторов. Допускается, что управлять открытой компанией разрешается директору, являющемуся резидентом любой страны. В обязанности компании открытого типа входит предоставление налоговым службам Израиля ежегодных отчетов, а также финансовых документов специальному регистратору.

Регистрация партнерства в Израиле

Организация партнерств с ответственностью (как ограниченной, так и неограниченной) регламентируется израильским законом о партнерствах. Данная форма организации означает, что в нем могут принимать участие члены-резиденты любой страны, в количестве от 2 до 20 человек. Все взаимоотношения между участниками партнерства прописываются в соответствующем учредительном договоре.

В случае, если учредительным договором не предусмотрено иное, любой партнер может выйти из состава партнеров абсолютно в любой момент. Данная ситуация может привести к ликвидации партнерства, если соглашением не были учтены некоторые нюансы. Компания с неограниченной ответственностью обязана формально зарегистрировать свою деятельность. Важный нюанс: отсутствие регистрации компании вовсе не означает самого отсутствия его существования. Данная организационно-правовая форма не вправе осуществлять бизнес до тех пор, пока она не будет должным образом зарегистрирована.

Управление партнерством данного типа осуществляется, как минимум, одним генеральным директором с неограниченной ответственностью и партнером общества с ограниченной ответственностью. Генеральный директор отвечает за долги и прочие обязательства партнерства. Ответственность партнера с ограниченной ответственностью определяется в пределах установленных сумм вклада доли участия.

Партнер с ограниченными правами не может принимать участие в управлении данной фирмой. В течение всего периода работы в данной должности ему запрещается выводить какую (либо) часть своих вложений из оборота фирмы. Несоблюдение данного правила может привести к необходимости наложения на данного партнера ответственности по долговым обязательствам аналогичной ответственности партнера генерального.

В данном партнерстве абсолютно все участники несут полную ответственность по обязательствам и финансовым долгам предприятия в пределах, установленных законом. Каждому партнеру предоставляется право свободного управления. Каждый участник партнерства — полноправный его представитель.

Читать еще:  Горячие источники в Нячанге как добраться?

Некоммерческие организации

Некоммерческие организации Израиля регистрируются по простой форме, которые не ставят своей целью получение прибыли. Такие предприятия имеют абсолютное право заниматься хозяйственными делами; доход, полученный от данной деятельности, направляется на развитие этого предприятия.

В последнее время в законодательстве Израиля очень часто можно встретить термин Trust Owned Vehicle (TOV), характеризующий организационно-правовую форму, образованную трастом, учрежденным в Израиле и владеющим предприятием, получившим регистрацию для осуществления хозяйственной и прочей предпринимательской деятельности. TOV не облагается налогами в следующих исключительных случаях:

  • доход, полученный за пределами страны, не облагается налогом и не включается в периодическую отчетность;
  • доход, образуемый за счет процентов от местных банков, другие виды доходов (рост стоимости ЦБ, рост цен на недвижимость).

Налог на прибыль в Израиле

По законодательству, доход, подлежащий налогообложению — любая прибыль коммерческого характера, другой доход, полученный в данной стране и за ее пределами (роялти, проценты, дивиденды, доход от продажи собственности, аренды, прирост капитальных вложений). Необходимо отметить, что Израиль очень активно занимается осуществлением скоординированной политикой снижения налоговых ставок предприятий. К примеру, если налоговая ставка в 2004 г. составляла порядка 36%, то в 2017 году ставка налога была уже 24%, а к 2018 году налог планируется снизить до 23%.

Любой филиал иностранной компании подлежит обязательному налогообложению, как и в случае с обычными местными компаниями (налогом облагается только прибыль, полученная от предпринимательской деятельности).

Любая компания имеет право вычитать из облагаемой налогом суммы, сопутствующие расходы, сопряженные с предпринимательской деятельностью, без учета где именно были осуществлены расходы. созданием данного филиала

Все виды партнерств ( ограниченной ответственностью, так и неограниченной) подлежат обложению налогом на прибыль. Весь доход предприятия распределяется между всеми его партнерами пропорционально их долям участия. Члены партнерства платят налог по ставке 15%, если иное не предусмотрено действующим налоговым законодательством и договорами об двойном налогообложении. Все налоги по выплате дивидендов и процентов для компаний, являющихся нерезидентами Израиля, регламентируются заключенными договорами с целью недопущения двойного налогового обложения. Если договора не используются, налоговая ставка по данным выплатам составляет не менее 25% ( данные на 2016 год).

Налог на добавленную стоимость

НДС в Израиле установлен на уровне 17%-ой ставки (по состоянию на 1-ый квартал 2018 года). Другая ставка предусмотрена для компаний, трудящихся в сферах недвижимости, туризма и некоторых других областях.

Налоги на продажу земельного участка

В Израиле в обязательном порядке также взимаются налоги на продажу и на приобретение земельного участка. Земля, свободная от построек, облагается по 2,5%-ой ставке от стоимости объекта. Покупка любой постройки на земле, подлежит налогообложению по 1,2%-ой ставке. Покупка земли под выращивание сельскохозяйственных культур в Израиле налогами не облагаются. В данной стране не взимаются налоги на наследство и дарение.

Налоговые льготы при крупных инвестициях

В настоящее время Израиль проводит целенаправленную специальную политику по привлечению иностранных инвестиций с целью значительного снижения уровня налоговых выплат для предпринимателей в самых различных сферах бизнеса. Цель такой политики значительно снизить уровень налоговых выплат для инвестора. Существуют различные льготы в разных сферах бизнеса и в различных приоритетных районах Израиля ( National Priority Areas). К примеру, Компания заинтересованная инвестировать капиталы в строительство отелей или в индустриальный проект в приоритетном районе, может получить полное освобождение от налог на прибыль на 10 лет. Любая компания, может претендовать на налоговые льготы, предусмотренные законом о стимулировании инвестиций. Если компания попадает под этот закон, то налог на дивиденды будет понижен до 15% (по состоянию на 4-ый квартал 2017 года). .

Резидент иностранного государства вправе перенаправить прибыль и прочие денежные поступления в Израиль в случае, если на руках имеется соответствующее заключение налоговых органов о том, что все налоги с данных поступлений были надлежащим образом оплачены. Нерезидент данного государства имеет полное право инвестировать свои средства в развитие компаний Израиля, а также давать займы, как частным лицах, так, собственно, и израильским компаниям.

Особые отношения израильских налоговых органов к оффшорам

Организация так называемых оффшорных компаний может привести к огромной потери налогов. Налоговые власти данного государства создают различные препятствия для деятельности оффшоров. Необходимо отметить, что самый эффективный способ борьбы в Израиле состоит в доскональной проверке места, где была совершена сделка и откуда происходит управление компанией. Место регистрации не играет особого значения.

Оффшорную компанию могут обязать платить налог по обычной ставке, если налоговики установят, что она находится под управлением израильской компании. На место управления компанией могут влиять не только наличие акций (формальных юридических прав), возможность осуществлять рациональные решения, но и личный состав совета директоров, правила ведения бухгалтерии. Житель Израиля (в независимости от того, является ли он физическим или юридическим лицом), обязан сообщать налоговым органам о всех своих исключительных правах (акциях) в любых компаниях иностранного происхождения. Не предоставление (ложное предоставление) данной информации может привести к уголовной ответственности.

В заключении необходимо отметить, что рациональное и эффективное планирование схемы выплаты налогов — разумный выбор месторасположения компании. Оффшора с учетом использования соглашений международного уровня, позволят законным путем избежать выплаты высоких налогов (даже в случае двойного налогообложения). На законодательном уровне между Израилем и такими государствами, как Бельгия, Германия, Великобритания, США, Чехия, Франция, ЮАР, Япония и др. подписаны договоренности об избежании двойного обложения налогом.

Налоги Израиля обладают определенной спецификой. Как было сказано выше проводится целенаправленная политика по уменьшению налогового бремени. Любой инвестор обязательно должен консультироваться с местными квалифицированными компаниями, оказывающими консалтинговые и прочие услуги.

Где возможно получить профессиональную консультацию израильского специалиста по налогам и налогообложению?

Консалтинговая компания «Alecon» будет рада предоставить Вам полный комплекс услуг от регистрации и ведению бизнеса в государстве Израиль. Наши специалисты ( экономисты, бухгалтера и адвокаты) ответят на все Ваши вопросы касающиеся налогов в Израиле. Для обращения в компанию «Алекон».

Ведение бизнеса в Израиле – налоговые аспекты

16.02.05 для печати отправить другу в избранное закладки ссылка

В Израиле существует множество форм ведения бизнеса, самыми распространенными из которых являются различные модификации мелкого и среднего бизнеса. Эти бизнесы очень часто закрываются после короткого существования, и это происходит, в основном, в результате неправильного построения структуры и отсутствия четкого бизнес-плана. Бизнесмены очень часто обращаются за консультацией к специалисту в момент, когда бизнес попадает в кризисную ситуацию .В большинстве случаев, к сожалению, помочь очень трудно, но возможно. Основные причины, вследствие которых возникает опасность закрытия, включают в себя недостаточный начальный капитал, неправильное управление, неправильное планирование, неучтенная конкуренция и боязнь новизны. Роль аудитора заключается в том, чтобы выбрать наиболее приемлемую форму бизнеса, которая будет подходить по налоговым и управленческим показателям и сопровождать бизнесмена в течение всего периода деятельности. Очень важно не пускать дело на самотек.

Бизнесмен-одиночка — ацмаи – самая экономичная структура, не несущая в себе дополнительных расходов по ведению дела. В управлении налога на добавочную стоимость (МААМ) бизнесмен, чей годовой оборот не превышает 64,005 шекелей, открывает свое дело и раз в год подает отчет в налоговые органы. Бизнесмен, чей годовой оборот превышает вышеуказанную сумму, должен отчитываться перед данным налоговым ведомством раз в месяц или два, в зависимости от оборота. Раз в год подается годовой отчет в управление подоходного налога (мас ахнаса). При высоком годовом обороте стоит открыть компанию.

Товарищество — шутафут – группа нескольких бизнесменов, которые совместно ведут дело и совместно отчитываются перед управлением по налогу по добавочной стоимости (МААМ). В мас ахнасе каждый бизнесмен подает отдельный отчет. Товарищество может также состоять из нескольких компаний и комбинации из отдельных бизнесменов и компаний. Принцип их деятельности идентичен принципу обычных товариществ.

Компания — отдельное юридическое лицо. Состоит из акционеров и исполнительного аппарата. В случае, когда идет речь о маленьких компаниях, эти функции выполняют одни и те же люди. Еще несколько лет назад не было юридической возможности одному юридическому лицу владеть 100% акций компании, но сейчас в связи с изменением закона о компаниях это стало возможным. Компания согласно закону обязана подавать в налоговую инспекцию годовой отчет, заверенный аудитором. Компания должна вести усложненную бухгалтерию и бизнесу с невысоким годовым оборотом не рекомендуется действовать через компанию.

Читать еще:  Стоимость визы в Грецию

Общественные организации – амутот – целью данных организаций является содействие важной общественной цели, например, помощь голодающим и немощным. Такой род деятельности общественных организаций освобожден от налога. Если же наряду с общественной целью данная организация занимается коммерческой деятельностью, то она заплатит налог на прибыль за эту сферу деятельности. Зарплаты в амутот облагаются дополнительным налогом (который платит работодатель), он может достигать 17% . Кроме того, общественные организации находятся под неусыпным контролем государства, и есть много ограничений их деятельности.

Размеры некоторых налогов Израиля

Подоходный налог — ступенчатый

Прибыль/Зарплата на каждый шекель с % налог на каждую ступень сумма налога
4,170 10 417 417
7,420 23 747.5 1,164.5
11,140 32 1,190.4 2,354.9
19,890 37 3,237.5 5,592.4
34,450 39 5,678.4 11,270.8
с каждого доп. шекеля 49

С приведенных выше сумм следует вычесть некудот зикуй.

Вес одной некуды – 178 шек.

Стандарт: у мужчины – гражданина Израиля — 2,25 некудот

у женщины — гражданки Израиля 2,75

Существует множество дополнительных скидок

Битуах Леуми – Национальное страхование

Служащие – с первых 3,482 шекелей – 4,5%

с каждого следующего шекеля – 10,38%

Ацмаим — с первых 3,482 шекелей – 9,82%

— с каждого следующего шекеля – 15,42 %

Работодатель – платит 5,93% за каждый шекель зарплаты

Например: при зарплате 7,000 брутто мужчина получит 5,811 шек. нетто, а женщина 5,900 шек. нетто.

Новшества в законодательстве об освобождении владельца квартиры от налога с продажи жилья (после 06.04.2016 г.)

13.10.2019 В наших предыдущих публикациях наш офис не раз подчеркивал, что Закон о налогообложении сделок с недвижимостью предусматривает несколько оснований для освобождения владельца квартиры от налога с продажи недвижимости

Новый бизнес — регистрация и отчетность

24.10.2015 В преддверии нового года, когда многие готовятся открыть свое дело, мы решили упорядочить информацию об открытии и учете в новом бизнесе.

Перевод денег из-за границы и Израильские налоги

21.02.2015 Налоги при переводе денег из-за границы

Архив ответов «Налоговое право»

Задайте свой вопрос на консультации он-лайн по теме «Налоговое право»

Почтовая рассылка

Свежая информация о новых законах, статьях по праву и юридических ответах, по электронной почте, два раза в неделю.
Рассылку получает 20702 подписчиков.

Налоги в Израиле

Главная » Услуги » Израильское гражданство » Основное о налоговой системе Израиля

Основное о налоговой системе Израиля

Автор : daniel | Категория : Израильское гражданство, Публикации, Статьи | Комментарии к записи Основное о налоговой системе Израиля отключены

За основу создания налоговой системы Израиля в 1948 году при создании государства Израиль было взято британское налоговое законодательство.

За более, чем 70 лет существования Израиля налоговое законодательство постоянно изменяется, улучшается.

Основной закон о налогах — «Закон о налогообложении».

Среди главных принципов этого закона — принцип резидентства, который устанавливает приоритетность в уплате налогов для граждан.

Налогообложение граждан Израиля, являющихся израильскими резидентами, осуществляется по двухуровневой системе:

Государственные: подоходный налог, который начисляется по прогрессивной шкале; таможенные налоги, (таможенные пошлины); НДС, взимающийся в размере 17%; налог с продажи земли; разные сборы и пошлины и так далее.

Муниципальные, которые включают плату за пользование водой, уборку мусора и другие коммунальные услуги. К муниципальным относится “арнона”- это вид муниципального налога, аналогичный единому налогу на недвижимость. За его счет финансируется деятельность местных органов власти.

Также в систему налогообложения Израиля входит Фонд национального страхования, который формируется за счет отчислений работодателя от заработной платы работников, части зарплаты самих работников и части дохода частного предпринимателя.

Кроме дифференциации на государственные и муниципальные, израильские налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямые налоги—налоги, уплачиваемые с доходов и за недвижимость. Среди этих налогов — налог на прибыль предприятий, налог на прибыль от продажи имущества (за исключением продажи квартир), налог на владельцев необустроенных земельных участков, налог на покупку земельных участков, налог на прирост капитала.

Такие прямые налоги как подоходный налог или имущественный налог учитывает платежеспособность налогоплательщика – семейное положение, возраст и состояние здоровья и другие.

Все израильтяне делятся для целей налогообложения (установления налоговых ставок) на 10 групп по критерию покупательной способности каждой категории населения. Налогоплательщиками среди этих 10 групп являются 2 две категории граждан: предприниматели и работники, работающие по найму.

Для определения покупательной способности регулярно проводится изучение потребительской корзины.

Косвенные налоги. Основным косвенным налогом является налог на добавленную стоимость. В эту группу налогов входят также пошлины на импорт и налог на покупку товаров из-за рубежа.

Еще одно важное разделение налогов и сборов — в зависимости от плательщика: их платят как физические, так и юридические лица.

Основным прямым налогом для физических лиц является подоходный налог, который платят все граждане Израиля, начиная с 16-летнего возраста. Берется подоходный налог со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль, в том числе — налог на доходы от имущества.

Размер подоходного налога определяется специальной прогрессивной шкалой, то есть с увеличением доходов увеличивается процент подоходного налога. Шкала является ступенчатой, зарплата человека чаще всего укладывается в несколько ступеней, с каждой из которых берётся свой процент.

Максимальная ставка подоходного налога 50% с суммы заработка, превышающего сумму 54,131 (на 2019г.) шекелей в месяц. В целях уплаты подоходного налога оценивается совокупный доход.

При определении налогооблагаемого дохода из общего дохода граждан производятся вычеты в соответствии с льготными налоговыми единицами «некудот зикуй». Каждая льготная единица (некудат зикуй) равна определённой сумме, которая устанавливается ежегодно.

Краткий список основных видов льготных единиц:

  • Житель Израиля — 2.25 единиц
  • Женщина — 0.5 единицы и дополнительно по 1.5 бонусных балла за каждого ребенка
  • Новые репатрианты: (Первые 18 месяцев со дня репатриации — 3 единицы, Последующие 12 месяцев — 2 единицы, Последующие 12 месяцев — 1 единица)
  • Солдаты, отслужившие срочную службу (ширут хова). Продолжительность льготы 36 месяцев со дня окончания службы, размер зависит от количества месяцев службы.
  • мужчина, который платит алименты и др.

Те, кто зарабатывает меньше установленного минимума, подоходный налог не платят, а если заработок меньше уровня прожиточного минимума — государство доплачивает определенные установленные выплаты. Существует также механизм возврата излишне уплаченного подоходного налога.

Жители Израиля, являющихся наемными работниками и уплачивающие подоходный налог с заработной платы, не вносят подоходный налог в казну государства сами – за них это делают работодатели или иные лица, выплачивающие им постоянный доход. Они удерживают сумму налога при выплате зарплаты и ежемесячно каждое 15-е число перечисляют ее в казну.

Все, кто платят подоходный налог с общей суммы дохода, превышающей ежегодно устанавливаемую сумму, должны представлять в налоговую службу годовую декларацию по установленной форме.

Налог на сдачу в аренду должны платить арендодатели квартир, если получаемая арендная плата больше 5030 шекелей. Доход от сдачи имущества в аренду входит в совокупный доход.

Налог (отчисления) в Пенсионный фонд состоит из двух частей – часть платят работодатели, остальную часть — работающие граждане.

Для граждан Израиля существует ещё налог на недвижимость. Его платят все, кто купил квартиру или другой недвижимый объект. При продаже квартиры уплачивается своеобразный налог на улучшение земли (в Израиле практически вся земля принадлежит государству).

Имущественные налоги уплачиваются владельцами недвижимости самостоятельно в течение 60 дней с момента совершения сделки.

Для компаний и частных предпринимателей подоходный налог — это налог на прибыль, налог на прибыль от продажи имущества. Прибыль определяется как разница между полученными доходами и расходами, связанными с получением этих доходов. Причем определяется исходя из деятельности за год. В связи с этим устанавливается финансовый год, совпадающий с календарным. Поскольку расчет фактической прибыли ведется по году, то в течение года ежемесячно или один раз в два месяца вносится авансовый платеж, который поступает в фонд предстоящей оплаты налога. Размер аванса определяется исходя из размера налога за прошедший год.

Читать еще:  Язык в Греции

Для вновь созданных фирм и при открытии нового частного дела размер аванса устанавливается исходя из размера среднемесячной прибыли в аналогичной сфере деятельности. Новое предприятие может получить на первое время освобождение от уплаты аванса в счет подоходного налога. Создание новой фирмы или дела регистрируется в налоговом управлении по месту нахождения.

Взносы в фонд социального страхования частный предприниматель платит за себя сам. Каждый частник и каждая фирма обязаны зарегистрироваться в службе социального страхования.

Компании и частные предприниматели обязаны предоставлять в налоговую службу годовую декларацию не зависимо от объема своей деятельности.

Налоговые льготы

Некоторые граждане Израиля имеют право на налоговые льготы в том числе:

• родители с маленькими детьми;

• пенсионеры с низким доходом;

• отдельные категории сотрудников;

• лица с ограниченными возможностями и другие.

Особо следует отметит налоговые льготы для новых репатриантов. О них – в следующей статье.

Эта статья является информационной, если Вас интересует конкретный вопрос, лучше всего получить консультацию бухгалтера.

Обратиться к нам или задать уточняющие юридические вопросы вы можете по телефонам:

Доступны так же Whatsapp и Viber:
+972 54-644-3654

Для получения бесплатной консультации адвоката заполните форму:

Доходы новых репатриантов из-за рубежа: что подпадает под налоговые льготы, а что нет?

Содержание:

Сначала хочу отметить, что налоговые льготы, которые доступны новым репатриантам («оле хадаш»), позволяют сэкономить достаточно большие суммы, а иногда и вообще не платить подоходный налог в первые годы жизни в Израиле. Такой механизм предусмотрен государством для того, чтоб помочь «оле хадаш» быстрее обустроиться и адаптироваться в новых условиях. А если, например, у человека, который планирует репатриироваться в Израиль, есть бизнес в стране исхода или активы, которые он не планирует распродавать, или работа, которую он может выполнять удаленно, то он также может рассчитывать на специальные налоговые льготы в течение продолжительного периода времени.

На какие зарубежные и израильские доходы имеет налоговые льготы новый репатриант?

На сайте Министерства алии и абсорции можно ознакомиться с таким общим перечнем налоговых льгот для новых репатриантов:

  • В течение 3,5 лет репатриант имеет возможность снижать суммы подоходного налога, взымаемые с заработной платы, используя систему льготных единиц (некудот зикуй). На 2020 год величина налоговой скидки по одной некудот зикуй составляет 219 шекелей в месяц или 2628 шекелей в год.

Как это работает:

  • В первые 18 месяцев проживания в Израиле в качестве нового гражданина, на сумму подоходного налога репатриант имеет льготы в 3 некудот зикуй или 657 шекелей в месяц;
  • Последующие 12 месяцев – 2 некудот зикуй или 438 шекеля в месяц;
  • Еще 12 месяцев – 1 некудот зикуй, 219 шекелей в месяц .
  • Льготный период начинается с даты получения статуса репатрианта, а не с «первого дохода». Если доходов у нового гражданина Израиля какой-то первоначальный период нет, то эту льготу, например, до трудоустройства, он отсрочить не может.
  • Если начисляемый налог меньше положенной суммы возврата, то разница просто «сгорает», т.е. некудот зикуй может полностью покрыть сумму подоходного налога, но не создает дополнительных доплат «за неиспользование».
  • В течение 10-ти лет, репатриант не платит налоги и не отчитывается в «Мас ахнаса» по подоходному налогу на такие доходы из-за рубежа как: банковские депозиты, дивиденды от ценных бумаг, арендная плата, пенсия, роялти, прибыль от продажи недвижимости или активов и т.д..
  • Если вы новый репатриант и планируете распродать свое имущество за рубежом, например, квартиру в стране исхода, то лучше это сделать до завершения льготного периода в 10 лет.
  • Если в этом перечне вы «не увидели» свой доход, проконсультируйтесь со специалистом.
  • В течение 10-ти лет репатриант не платит налог по пенсионным накоплениям.
  • В течение 20 лет репатриант не платит налог на прибыль с валютных сбережений. При условии, что эти деньги приехали с «оле хадаш» из страны исхода и хранятся в банках Израиля.
  • Освобождены от налогов также доходы, полученные за рубежом, от иностранного бизнеса либо инвестиционных проектов репатрианта.

На какие зарубежные доходы не распространяются налоговые льготы новых репатриантов?

Если вы новый репатриант, который постоянно проживает в Израиле, но работает удаленно на зарубежного работодателя, то такой доход из-за рубежа не подпадает ни под один пункт, описанной выше льготной системы. Здесь будут применяться другие принципы налогообложения и другие льготы.

Обычно налогообложение таких доходов регулируется нормативными документами, которые регламентируют вопросы двойного налогообложения и предотвращение уклонения от налогов. И обычно такими документами устанавливается, что если работа на иностранного работодателя выполняется в стране проживания, то такой доход облагается согласно налоговому законодательству страны проживания.

1) Если вы гражданин Израиля, который работает на зарубежного работодателя как штатный сотрудник, необходимо убедиться, что бухгалтерия вашего иностранного работодателя не вычитает местные налоги из вашей зарплаты, а применяет к вам принципы начисления зарплаты для заграничного сотрудника.

2) Если вы гражданин Израиля, который работает на зарубежного работодателя на условиях гражданского договора, убедитесь, что в вашем договоре есть пункт о том, что работа осуществляется вне территории страны работодателя. Такой пункт позволит обеспечить налоговую юрисдикцию страны проживания, т.е. Израиля.

Также в стране проживания облагается доход от «международной» профессиональной деятельности. Имеются ввиду писатели, артисты, архитекторы, ученые, преподаватели и т.д. Исключением могут быть ситуации, когда в «стране-заказчице» у артиста или архитектора (или любого другого лица, осуществляющего профессиональную деятельность) есть личные счета, на которые поступают доходы, или юридическое лицо, или другая «местная база». Прояснить этот момент помогут налоговые консультанты в «стране-заказчице» и в Израиле.

N.B.: Если работа физически выполняется в «стране-заказчице» и там же оплачивается, то такая работа облагается сначала налогами согласно налоговому законодательству «страны-заказчицы», а потом страны проживания. Т.е. для новых репатриантов такой доход облагается налогом только в «стране-заказчице», а в Израиле в течение 10 лет освобожден от налогообложения. По истечению льготного периода «оле хадаш», вступают в силу международные нормативные документы, регламентирующие двойное налогообложение.

Как отчитываться новому резиденту Израиля по трудовым доходам из-за рубежа?

Некоторые новые соотечественники не спешат декларировать такие доходы вообще, но как опытный специалист в вопросах налогообложения, могу с уверенностью сказать, что израильские налоговые органы за причитающимися деньгами бдят зорко, уклоняющихся от уплаты вычисляют рано или поздно (но обычно ‑ рано), наказывают жестко и без поблажек («я же не знал» для них не аргумент).

Чаще всего, мы рекомендуем новому репатрианту зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя – это может быть «эсек патур» или «эсер мурше«, в зависимости от рода деятельности и годового оборота. И вести сотрудничество с зарубежными работодателями на основе гражданского договора. Бизнес деятельность «оле хадаш» также располагает рядом налоговых льгот.

Но исчерпывающий и универсальный ответ на вопрос о том, как же лучше отчитываться резиденту Израиля по трудовым доходам из-за рубежа дать не рискну. На налогообложение доходов физлица либо частного предпринимателя влияет масса таких факторов, как виды доходов и суммы (имеется ввиду в привязке к минимальному доходу), начисляется или нет зарплата от израильского работодателя, есть ли доходы от бизнес-деятельности в Израиле, а также какие расходы несет налогоплательщик и много других факторов. В каждой конкретной ситуации, лучше обратиться за налоговой консультацией и выработать наилучший формат отчетности.

N.B.: Здесь хочу напомнить, что согласно профессиональному кодексу, общение клиента и рое хешбон абсолютно конфиденциальны.

Как платит налоги гражданин Израиля по истечению 10-ти лет после алии?

Доходы гражданина Израиля от трудовых отношений с зарубежными компаниями подпадают под налогообложение на общих основаниях:

  • Если физически работы выполняются из Израиля, то по налоговому законодательству Израиля;

Если гражданин Израиля выезжает для выполнения работ, например, в Россию и там получает свою зарплату, то он платит сначала российские налоги, а потом доплачивает в Израиле разницу, если по израильскому законодательству налоговая ставка выше российской. Обычно она выше.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector